Belastinggids voor zelfstandigen
Inkomstenbelasting voor zzp’ers in 2026: zo werkt het
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting niet rechtstreeks over je omzet, maar over je belastbare inkomen waarin de winst uit je onderneming een belangrijke rol speelt. Zakelijke kosten, fiscale correcties, ondernemersregelingen, andere inkomsten en heffingskortingen beïnvloeden de uiteindelijke aanslag. In deze gids zie je stap voor stap hoe je van omzet naar belastbare winst gaat en waarom tijdig reserveren belangrijk is.
De belangrijkste onderdelen
- ✓Omzet en winst uit elkaar houden
- ✓Zakelijke kosten correct verwerken
- ✓Ondernemersaftrek beoordelen
- ✓Mkb-winstvrijstelling toepassen
- ✓Bijdrage Zorgverzekeringswet meenemen
- ✓Belasting tijdig reserveren
Je betaalt inkomstenbelasting over belastbare winst, niet over omzet
Je omzet bestaat uit de opbrengsten van je onderneming. Nadat zakelijke kosten, afschrijvingen en fiscale correcties zijn verwerkt, blijft de fiscale winst over. Vervolgens kunnen ondernemersregelingen, andere inkomsten, persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen invloed hebben op het uiteindelijke bedrag. Alleen naar omzet kijken geeft daarom geen betrouwbaar beeld van je belastingdruk.
Waaruit bestaat de belastingberekening?
Omzet
Dit zijn de opbrengsten uit je onderneming, meestal exclusief de btw die je aan klanten in rekening brengt.
Zakelijke kosten
Kosten die je voor de onderneming maakt, kunnen de winst verlagen wanneer ze correct worden verwerkt.
Fiscale winst
De fiscale winst ontstaat na verwerking van opbrengsten, kosten, afschrijvingen en eventuele fiscale correcties.
Ondernemersregelingen
Afhankelijk van je situatie kun je mogelijk gebruikmaken van bepaalde aftrekposten en vrijstellingen.
Heffingskortingen
Heffingskortingen kunnen het uiteindelijke bedrag aan inkomstenbelasting en premies verminderen.
Bijdrage Zorgverzekeringswet
Naast inkomstenbelasting kan een ondernemer zelf een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet betalen.
Welke gegevens heb je nodig voor de aangifte?
Zo bereid je jouw inkomstenbelasting voor
Maak je administratie compleet
Controleer of alle verkopen, zakelijke kosten, bankmutaties en relevante bewijsstukken zijn verwerkt.
Bepaal de fiscale winst
Verwerk kosten, afschrijvingen, investeringen en correcties om van de commerciële cijfers tot de fiscale winst te komen.
Controleer fiscale regelingen
Beoordeel of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en of je aan de voorwaarden van aftrekposten voldoet.
Bereken en reserveer
Maak gedurende het jaar een actuele inschatting van inkomstenbelasting en Zorgverzekeringswet en pas je reservering aan wanneer de winst verandert.
Inkomstenbelasting voor zzp’ers in het kort
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je belastbare inkomen in box 1. De basis is niet je omzet, maar de fiscale winst uit je onderneming. Die ontstaat nadat zakelijke kosten, afschrijvingen en fiscale correcties zijn verwerkt.
Daarna kunnen ondernemersaftrek, de mkb-winstvrijstelling, persoonlijke aftrekposten en heffingskortingen invloed hebben op het uiteindelijke bedrag.
Naast inkomstenbelasting kun je zelf een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet verschuldigd zijn.
Omzet
Opbrengsten van je onderneming, meestal exclusief btw.
Fiscale winst
Omzet minus zakelijke kosten en fiscale correcties.
Aftrek en vrijstelling
Regelingen die de belastbare winst kunnen verlagen.
Zvw-bijdrage
Een afzonderlijke inkomensafhankelijke bijdrage.
Je betaalt geen inkomstenbelasting over de btw
Btw die je aan klanten in rekening brengt, is in beginsel geen omzet voor de inkomstenbelasting. Je ontvangt deze belasting namens de Belastingdienst en draagt het saldo via de btw-aangifte af.
Ook terug te vragen btw op zakelijke kosten is meestal geen kostenpost voor de inkomstenbelasting. Wanneer btw niet aftrekbaar is, kan die btw wel onderdeel van de zakelijke kosten of aanschafwaarde worden.
Houd je btw-reservering daarom gescheiden van je reservering voor inkomstenbelasting.
- ✓Verkoopomzet exclusief btw boeken.
- ✓Te betalen btw apart reserveren.
- ✓Aftrekbare voorbelasting niet als kosten verwerken.
- ✓Niet-aftrekbare btw wel meenemen in kosten of aanschafwaarde.
- ✓Btw- en inkomstenbelastingberekening afzonderlijk controleren.
Van omzet naar fiscale winst
De commerciële winst uit je administratie is het vertrekpunt. Vervolgens beoordeel je of fiscale correcties nodig zijn, bijvoorbeeld voor privégebruik, beperkt aftrekbare kosten, investeringen of afschrijvingen.
Openstaande verkoopfacturen tellen bij het factuurstelsel doorgaans mee als omzet, ook wanneer de klant nog niet heeft betaald. Het banksaldo geeft daarom geen betrouwbaar beeld van de winst.
Een complete balans en resultatenrekening zijn nodig om de jaarwinst goed te bepalen.
Opbrengsten
Verkoopfacturen en overige zakelijke opbrengsten.
Kosten
Zakelijke uitgaven die aan het jaar zijn toe te rekenen.
Afschrijvingen
Kosten van duurzame bedrijfsmiddelen verdeeld over jaren.
Correcties
Privégebruik en fiscale beperkingen verwerken.
Voorbeeld: omzet is niet hetzelfde als belastbare winst
Stel dat je €60.000 omzet exclusief btw behaalt en €15.000 aan zakelijke kosten en afschrijvingen hebt. De winst vóór ondernemersaftrek bedraagt dan €45.000.
Voldoe je in 2026 aan de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek, dan kan €1.200 worden afgetrokken. Een starter die ook recht heeft op startersaftrek kan daar €2.123 aan toevoegen.
Vervolgens wordt de mkb-winstvrijstelling van 12,7% berekend over de winst na ondernemersaftrek. Heffingskortingen en andere inkomsten bepalen mede de uiteindelijke aanslag.
- ✓Omzet: €60.000 exclusief btw.
- ✓Kosten en afschrijvingen: €15.000.
- ✓Winst vóór ondernemersaftrek: €45.000.
- ✓Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200 bij recht.
- ✓Startersaftrek: €2.123 bij voldoen aan voorwaarden.
- ✓Mkb-winstvrijstelling 2026: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel maakt je niet automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting. De Belastingdienst beoordeelt je activiteiten op meerdere kenmerken.
Belangrijk zijn onder meer zelfstandigheid, ondernemersrisico, winstverwachting, omvang en continuïteit, het aantal opdrachtgevers en de manier waarop je naar buiten treedt.
Wanneer je niet als ondernemer kwalificeert, kunnen de inkomsten bijvoorbeeld als resultaat uit overige werkzaamheden worden behandeld. Ondernemersfaciliteiten zijn dan niet vanzelfsprekend beschikbaar.
Zelfstandigheid
Je bepaalt in belangrijke mate hoe je werkt.
Ondernemersrisico
Je loopt risico op wanbetaling, schade of minder opdrachten.
Continuïteit
De activiteiten zijn gericht op duurzame deelname aan het verkeer.
Winstverwachting
Er bestaat een reële verwachting op positieve opbrengsten.
Box 1-tarieven inkomstenbelasting 2026
Voor iemand die in 2026 de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt, gelden drie box 1-schijven. Tot en met €38.883 bedraagt het tarief 35,75%.
Over het deel boven €38.883 tot en met €78.426 geldt 37,56%. Over het deel boven €78.426 geldt 49,50%.
Deze percentages worden toegepast op het belastbare inkomen in box 1. Heffingskortingen verminderen vervolgens de berekende belasting.
Eerste schijf
Tot en met €38.883: 35,75% in 2026.
Tweede schijf
Van €38.883 tot en met €78.426: 37,56%.
Derde schijf
Boven €78.426: 49,50%.
Heffingskortingen
Verminderen de uiteindelijk berekende belasting.
Zelfstandigenaftrek in 2026
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 wanneer je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, aan het urencriterium voldoet en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.
De zelfstandigenaftrek kan in beginsel niet hoger zijn dan de winst vóór ondernemersaftrek. Voor starters die recht hebben op startersaftrek geldt een uitzondering.
Het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek is in 2026 beperkt tot een tarief van 37,56%.
- ✓Ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- ✓Voldoen aan het urencriterium.
- ✓Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200.
- ✓Belastingvoordeel gemaximeerd tegen 37,56%.
- ✓Niet-gerealiseerde aftrek kan onder voorwaarden worden doorgeschoven.
Startersaftrek
De startersaftrek verhoogt de zelfstandigenaftrek in 2026 met €2.123. Je moet recht hebben op zelfstandigenaftrek en aan de aanvullende startersvoorwaarden voldoen.
Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaren waarin je ondernemer bent.
Controleer eerdere aangiften, want het gaat om het aantal keren dat de zelfstandigenaftrek in die periode is toegepast.
€2.123
Verhoging van de zelfstandigenaftrek in 2026.
Maximaal drie keer
Binnen de relevante periode van vijf jaren.
Urencriterium
Ook voor de reguliere startersaftrek belangrijk.
Aangiften controleren
Eerdere toepassingen bepalen het resterende recht.
Het urencriterium
Voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek moet je doorgaans minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
Ben je geen starter, dan kan daarnaast gelden dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden, zoals loondienst.
Het urencriterium wordt niet automatisch naar rato verlaagd wanneer je halverwege het jaar start. Een goede planning en registratie zijn daarom belangrijk.
- ✓Minimaal 1.225 ondernemersuren.
- ✓Uren gedurende het kalenderjaar registreren.
- ✓Voor niet-starters de verhouding met andere werkzaamheden beoordelen.
- ✓Geen automatische tijdsevenredige verlaging bij later starten.
- ✓Zakelijke aard van iedere activiteit aannemelijk maken.
Welke uren kunnen meetellen?
Niet alleen betaalde klanturen kunnen meetellen. Ook tijd voor administratie, offertes, acquisitie, website, zakelijke scholing, voorbereiding en reistijd kan onder omstandigheden meetellen.
De werkzaamheden moeten daadwerkelijk voor de onderneming zijn verricht en redelijk zijn in verhouding tot de activiteiten.
Een achteraf gemaakte globale schatting is zwakker dan een doorlopende registratie met datum, activiteit en duur.
Klantwerk
Uitvoering van betaalde opdrachten.
Administratie
Boekhouding, facturatie en aangiften voorbereiden.
Acquisitie
Offertes, netwerken en klantgesprekken.
Ondernemingsontwikkeling
Website, planning en relevante scholing.
Mkb-winstvrijstelling in 2026
De mkb-winstvrijstelling bedraagt in 2026 12,7% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.
Voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium, maar je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.
Bij verlies kan de vrijstelling het fiscale verlies verkleinen. Het belastingvoordeel is in 2026 beperkt tot een tarief van 37,56%.
12,7%
Percentage van de winst na ondernemersaftrek.
Geen urencriterium
Wel ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
Ook bij verlies
Kan het verrekenbare verlies verkleinen.
Tariefbeperking
Voordeel maximaal berekend tegen 37,56%.
Zakelijke kosten verlagen de winst
Kosten die je maakt met het oog op de zakelijke belangen van je onderneming kunnen de winst verlagen. Denk aan software, verzekeringen, administratie, vakliteratuur, marketing en zakelijke apparatuur.
De zakelijke reden moet aannemelijk zijn. Kosten met een overwegend privékarakter zijn niet aftrekbaar.
Bij gemengd gebruik trek je alleen het zakelijke deel af en beoordeel je de btw afzonderlijk.
- ✓Zakelijk doel vaststellen.
- ✓Factuur of bon bewaren.
- ✓Privédeel uitsluiten.
- ✓Kosten aan het juiste jaar toerekenen.
- ✓Btw-behandeling apart controleren.
- ✓Beperkt aftrekbare kosten herkennen.
Beperkt aftrekbare kosten
Voor onder meer voedsel, drank, representatie, congressen, seminars en bepaalde relatiegeschenken kunnen aftrekbeperkingen gelden.
Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen bij bepaalde gemengde kosten kiezen tussen toepassing van een jaarlijkse drempel of aftrek van een vastgesteld percentage.
Boek deze kosten niet automatisch volledig als aftrekbaar. Houd de zakelijke aanleiding en deelnemers bij.
Eten en drinken
Zakelijke maaltijden zijn vaak beperkt aftrekbaar.
Representatie
Recepties en relatiegeschenken kunnen onder de beperking vallen.
Congressen
Inhoud en zakelijke noodzaak onderbouwen.
Fiscale correctie
Boekhouding en aangifte kunnen van elkaar verschillen.
Investeringen en afschrijvingen
Een aankoop die meerdere jaren in de onderneming wordt gebruikt, kan een bedrijfsmiddel zijn. De kosten worden dan via afschrijving over de gebruiksduur verdeeld.
Bedrijfsmiddelen met een aanschafwaarde onder €450 exclusief aftrekbare btw worden meestal direct als kosten verwerkt.
Let op samenhangende onderdelen: meerdere aankopen kunnen gezamenlijk één bedrijfsmiddel vormen.
- ✓Aanschafwaarde vaststellen.
- ✓Gebruiksduur beoordelen.
- ✓Restwaarde schatten.
- ✓Zakelijk gebruik bepalen.
- ✓Btw en inkomstenbelasting apart verwerken.
- ✓Samenhangende onderdelen gezamenlijk beoordelen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek in 2026
Voor de KIA moet je in 2026 in totaal tussen €2.901 en €398.236 investeren in kwalificerende bedrijfsmiddelen.
Bij een totaal investeringsbedrag van €2.901 tot en met €71.683 bedraagt de KIA 28% van het investeringsbedrag. Daarna gelden vaste of aflopende bedragen.
Niet ieder bedrijfsmiddel telt mee. Controleer de minimale aanschafwaarde en wettelijke uitsluitingen.
Ondergrens
Minimaal €2.901 kwalificerende investeringen.
28% KIA
Bij totaal van €2.901 tot en met €71.683.
Bovengrens
Boven €398.236 bestaat geen KIA.
Kwalificatie
Niet ieder bedrijfsmiddel komt in aanmerking.
Privéstortingen en privéonttrekkingen
Een privéonttrekking is geld of een goed dat je vanuit de onderneming voor privé gebruikt. Dit is geen zakelijke kostenpost.
Een privéstorting is geld dat je vanuit privé in de onderneming brengt. Dit is geen omzet.
De inkomstenbelasting wordt berekend over de winst en niet over het bedrag dat je naar je privérekening overmaakt.
- ✓Privéopname niet als kosten boeken.
- ✓Privéstorting niet als omzet boeken.
- ✓Privégebruik van zakelijke bezittingen corrigeren.
- ✓Eigen vermogen laten aansluiten.
- ✓Zakelijke en privérekening zo veel mogelijk scheiden.
Openstaande facturen en het factuurstelsel
Bij het factuurstelsel hoort omzet bij het jaar waarin de prestatie is geleverd en gefactureerd, niet pas bij ontvangst van de betaling.
Een openstaande factuur kan dus al onderdeel zijn van de winst terwijl het geld nog niet op je rekening staat.
Controleer aan het einde van het jaar debiteuren, nog te factureren werkzaamheden en eventuele oninbare vorderingen.
Debiteuren
Verstuurde maar nog niet betaalde facturen.
Nog te factureren
Geleverde prestaties die nog moeten worden gefactureerd.
Liquiditeit
Winst betekent niet automatisch dat het geld ontvangen is.
Oninbaarheid
Aparte beoordeling en onderbouwing nodig.
Voorraad en onderhanden werk
Heb je goederen op voorraad, dan zijn niet alle inkopen direct kosten. De waarde van de eindvoorraad wordt op de balans opgenomen.
Bij langlopende opdrachten kan onderhanden werk relevant zijn. Dan moet worden bepaald welk deel van opbrengsten en kosten aan het boekjaar toebehoort.
Een onjuiste voorraadwaardering kan de winst sterk vertekenen.
- ✓Voorraad inventariseren op balansdatum.
- ✓Waarderingsmethode consistent toepassen.
- ✓Incourante voorraad onderbouwen.
- ✓Langlopende projecten beoordelen.
- ✓Vooruitgefactureerde termijnen aansluiten.
Auto privé of zakelijk
Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten, dan mag je in 2026 €0,23 per zakelijke kilometer als ondernemingskosten aftrekken.
Bij een auto op de zaak verwerk je de werkelijke kosten. Bij meer dan 500 privékilometers per kalenderjaar kan bijtelling gelden.
De keuze voor inkomstenbelasting en btw wordt afzonderlijk beoordeeld. Een rittenregistratie helpt bij beide.
Privéauto
€0,23 per zakelijke kilometer in 2026.
Zakelijke auto
Werkelijke kosten en mogelijk bijtelling.
Parkeren
Verwerking hangt samen met de fiscale keuze voor de auto.
Rittenregistratie
Onderbouw zakelijke en privékilometers.
Werkruimte, telefoon en internet
Een werkruimte thuis is slechts in beperkte situaties aftrekbaar. Een gewone werkplek in de woning voldoet meestal niet aan de eisen voor een zelfstandige werkruimte.
Telefoon- en internetkosten zijn aftrekbaar voor zover zij zakelijk worden gebruikt. Privégebruik moet worden uitgesloten.
Een redelijke, consistente verdeling is belangrijk. Bewaar de facturen en leg de gekozen methode vast.
- ✓Zelfstandigheid van werkruimte beoordelen.
- ✓Inkomenseisen voor werkruimte controleren.
- ✓Zakelijk telefoon- en internetgebruik bepalen.
- ✓Privédeel corrigeren.
- ✓Btw afzonderlijk beoordelen.
Andere inkomsten naast je onderneming
Inkomsten uit loondienst, uitkering, pensioen of resultaat uit overige werkzaamheden kunnen samen met de ondernemingswinst in box 1 vallen.
Daardoor kan een groter deel van je inkomen in een hogere belastingschijf vallen en kunnen heffingskortingen sneller afbouwen.
Ook voor de Zvw kan inkomen waarover al een werkgeversheffing is betaald invloed hebben op de berekening.
Loondienst
Loon en winst worden gezamenlijk in box 1 betrokken.
Heffingskortingen
Worden beïnvloed door totaal inkomen en arbeidsinkomen.
Voorlopige aanslag
Neem alle inkomensbronnen mee in de schatting.
Zvw
Maximumbijdrage-inkomen en eerdere inhouding kunnen relevant zijn.
Heffingskortingen in 2026
Heffingskortingen verminderen de berekende inkomstenbelasting en premies. Voor ondernemers zijn vooral de algemene heffingskorting en arbeidskorting vaak relevant.
De algemene heffingskorting bedraagt in 2026 maximaal €3.115 en bouwt af vanaf een verzamelinkomen van €29.736.
De arbeidskorting is afhankelijk van het arbeidsinkomen en bereikt in 2026 een maximum rond het middensegment, waarna deze afbouwt.
- ✓Algemene heffingskorting afhankelijk van verzamelinkomen.
- ✓Arbeidskorting afhankelijk van arbeidsinkomen.
- ✓Winst uit onderneming kan als arbeidsinkomen meetellen.
- ✓Andere inkomensbronnen beïnvloeden de uitkomst.
- ✓Gebruik actuele jaarcijfers voor een prognose.
Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet 2026
Naast inkomstenbelasting betaal je als ondernemer vaak zelf een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw via een afzonderlijke aanslag.
Het percentage voor een aanslag Zvw bedraagt in 2026 4,85%. Het maximumbijdrage-inkomen is €79.409.
Heb je ook loon of een uitkering waarover al werkgeversheffing of bijdrage Zvw is betaald, dan wordt bij de berekening rekening gehouden met het maximum.
4,85%
Bijdragepercentage via aanslag in 2026.
€79.409
Maximumbijdrage-inkomen in 2026.
Aparte aanslag
Naast de aanslag inkomstenbelasting.
Combinatie met loon
Eerdere Zvw-heffing kan de resterende ruimte beïnvloeden.
Hoeveel belasting moet je reserveren?
Eén vast percentage werkt niet voor iedere zzp’er. De benodigde reservering hangt af van winst, andere inkomsten, aftrekposten, heffingskortingen, hypotheek, fiscale partner en Zvw.
Een starter met een relatief lage winst en ondernemersaftrek kan een andere effectieve druk hebben dan iemand met dezelfde winst naast een hoog loon.
Maak daarom meerdere keren per jaar een actuele prognose en houd btw apart.
- ✓Winstprognose exclusief btw.
- ✓Andere box 1-inkomsten.
- ✓Ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
- ✓Heffingskortingen.
- ✓Persoonlijke aftrekposten.
- ✓Zvw-bijdrage.
- ✓Reeds betaalde voorlopige aanslagen.
Voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen
Met een voorlopige aanslag betaal je gedurende het jaar alvast inkomstenbelasting en eventueel Zvw op basis van een schatting.
Stijgt of daalt je verwachte winst, dan kun je de voorlopige aanslag via Mijn Belastingdienst wijzigen. Vul daarbij ook gegevens in die niet zijn veranderd.
De voorlopige aanslag 2026 kan gebaseerd zijn op oudere gegevens. Controleer daarom altijd of de schatting nog past.
Spreiden
Belasting gedurende het jaar in termijnen betalen.
Actualiseren
Wijzig de winstverwachting bij groei of terugval.
Volledig invullen
Controleer alle vooraf ingevulde gegevens.
Eindafrekening
De definitieve aanslag volgt na de jaaraangifte.
Wanneer doe je aangifte inkomstenbelasting?
Na afloop van het kalenderjaar ontvang je doorgaans een aangifteverzoek. De uiterste datum staat in de brief en in Mijn Belastingdienst.
Voor veel belastingplichtigen is 1 mei de standaarddeadline wanneer zij vóór 1 april aangifte doen of uitstel aanvragen, maar controleer altijd je persoonlijke aangifteverzoek.
Heb je meer tijd nodig, vraag dan vóór de geldende deadline uitstel aan.
- ✓Aangifteverzoek controleren.
- ✓Administratie en jaarafsluiting tijdig afronden.
- ✓Voorlopige aanslagen verzamelen.
- ✓Privégegevens en aftrekposten voorbereiden.
- ✓Uitstel vóór de deadline aanvragen indien nodig.
Welke documenten heb je nodig?
Een correcte aangifte begint met een complete bedrijfsadministratie en de relevante privégegevens.
Niet elk document wordt meegestuurd, maar je moet de cijfers en aftrekposten wel kunnen onderbouwen.
- ✓Jaaroverzicht omzet en kosten.
- ✓Balans en resultatenrekening.
- ✓Bank- en kasadministratie.
- ✓Openstaande debiteuren en crediteuren.
- ✓Investeringen en afschrijvingsstaat.
- ✓Urenregistratie.
- ✓Ritten- of kilometerregistratie.
- ✓Voorraad en onderhanden werk.
- ✓Jaaropgaven van loon of uitkering.
- ✓Voorlopige aanslagen.
- ✓Hypotheek- en andere persoonlijke gegevens.
- ✓Bewijs van persoonlijke aftrekposten.
Verlies uit onderneming
Wanneer zakelijke kosten en fiscale correcties hoger zijn dan de opbrengsten, kan een verlies uit onderneming ontstaan.
Een ondernemingsverlies kan onder voorwaarden worden verrekend met positieve box 1-inkomsten uit andere jaren. De exacte verrekening hangt af van de fiscale kwalificatie en beschikbare jaren.
De mkb-winstvrijstelling kan het fiscale verlies verkleinen, omdat deze ook bij negatieve winst wordt toegepast.
Werkelijk verlies
Moet aansluiten op een volledige administratie.
Verrekening
Kan onder voorwaarden met andere box 1-jaren.
Mkb-winstvrijstelling
Verkleint ook een negatief resultaat.
Winstverwachting
Langdurige verliezen kunnen ondernemerschap ter discussie stellen.
Aangifte corrigeren na ontdekking van een fout
Ontdek je na verzending dat omzet, kosten of privégegevens onjuist zijn, corrigeer de aangifte zo snel mogelijk.
Zolang nog geen definitieve aanslag is opgelegd, kun je vaak een nieuwe aangifte indienen. Daarna kunnen andere procedures gelden, zoals bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering.
Bewaar een toelichting en de gecorrigeerde administratie.
- ✓Oorzaak van de fout vaststellen.
- ✓Bedrijfsadministratie eerst corrigeren.
- ✓Nieuwe berekening maken.
- ✓Status van de aanslag controleren.
- ✓Correcte procedure kiezen.
- ✓Onderbouwing bewaren.
Veelgemaakte fouten bij inkomstenbelasting
Veel fouten ontstaan doordat ondernemers omzet, bankmutaties en winst met elkaar verwarren of fiscale voorwaarden niet controleren.
- ✕Btw als omzet of kosten behandelen.
- ✕Privéopnamen als zakelijke kosten boeken.
- ✕Openstaande facturen vergeten.
- ✕Geen voorraad of onderhanden werk opnemen.
- ✕Alle gemengde kosten volledig aftrekken.
- ✕Zelfstandigenaftrek toepassen zonder urencriterium.
- ✕KIA toepassen op uitgesloten aankopen.
- ✕Zvw niet meenemen in de reservering.
- ✕Andere inkomsten buiten de prognose laten.
- ✕Voorlopige aanslag niet aanpassen.
- ✕Digitale bewijsstukken niet bewaren.
Jaarlijkse checklist inkomstenbelasting zzp
Gebruik deze checklist om de jaarafsluiting en aangifte gestructureerd voor te bereiden.
- ✓Alle verkoopfacturen zijn verwerkt.
- ✓Alle zakelijke kosten zijn geboekt.
- ✓Bank en kas sluiten aan.
- ✓Privéstortingen en privéonttrekkingen zijn correct.
- ✓Debiteuren en crediteuren zijn gecontroleerd.
- ✓Voorraad en onderhanden werk zijn bepaald.
- ✓Investeringen en afschrijvingen zijn bijgewerkt.
- ✓Zakelijk en privégebruik is gecorrigeerd.
- ✓Urenregistratie is compleet.
- ✓Kilometeradministratie is bijgewerkt.
- ✓Ondernemersaftrek is beoordeeld.
- ✓Mkb-winstvrijstelling is meegenomen.
- ✓Voorlopige aanslagen zijn verwerkt.
- ✓Zvw is in de berekening opgenomen.
- ✓Persoonlijke gegevens zijn verzameld.
Digitaal samenwerken met Countivo
Countivo verwerkt en controleert je administratie gedurende het jaar. Daardoor is de belastingberekening gebaseerd op actuele omzet, kosten en investeringen.
Facturen en documenten lever je standaard digitaal aan via een persoonlijk Scan & Herken e-mailadres. Voor veel losse bonnetjes kan een ondernemersapp praktisch zijn.
Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of in de administratie wilt meekijken. De licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.* Countivo rekent geen extra softwareopslag.
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
Actuele cijfers
Tussentijdse winst- en belastinginschatting.
Scan & Herken
Documenten centraal digitaal aanleveren.
Optionele Minox-licentie
Zelf factureren of meekijken indien gewenst.
Persoonlijke begeleiding
Eén vast aanspreekpunt voor administratie en aangifte.
Wanneer professionele hulp verstandig is
Professionele controle is vooral zinvol wanneer je meerdere inkomstenbronnen hebt, voor het eerst ondernemersaftrek claimt, grote investeringen doet of twijfelt over de fiscale verwerking van auto, werkruimte of buitenlandse transacties.
Ook bij snelle winstgroei of een grote afwijking van de voorlopige aanslag is een tussentijdse berekening verstandig.
- ✓Eerste aangifte als ondernemer.
- ✓Combinatie van loondienst en onderneming.
- ✓Twijfel over ondernemerschap.
- ✓Urencriterium is onzeker.
- ✓Grote investeringen of KIA.
- ✓Auto privé of zakelijk.
- ✓Buitenlandse klanten of leveranciers.
- ✓Verlies uit onderneming.
- ✓Sterke winststijging.
- ✓Correctie van een eerdere aangifte.
Vooruitblik 2027: wat is al bekend?
Voor 2027 is al bekend dat de zelfstandigenaftrek volgens het wettelijke afbouwpad €900 bedraagt. In 2026 is dit €1.200.
Voor de startersaftrek geldt een nieuw aangekondigd traject: verlaging in 2027 en volledige afschaffing vanaf 2028. Het precieze bedrag voor 2027 is op 17 augustus 2026 nog niet definitief vastgesteld en moet in het Belastingplan 2027 worden uitgewerkt.
De box-1-tarieven, heffingskortingen en andere jaarbedragen voor 2027 zijn op deze controledatum nog niet volledig definitief. Berekeningen voor 2027 moeten daarom na Prinsjesdag opnieuw worden gecontroleerd.
Bronnen en laatste inhoudelijke controle
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 17 augustus 2026. Fiscale en arbeidsrechtelijke regels kunnen wijzigen. Jaarbedragen voor 2027 zijn alleen opgenomen wanneer daarvoor op deze datum een officiële bron of aangekondigd wets-/beleidsvoorstel beschikbaar is.
Voor bedragen of regels die nog niet definitief zijn vastgesteld voor 2027, vermeldt deze pagina dat expliciet. Controleer bij beslissingen altijd de actuele officiële publicatie.
Belastingdienst: veranderingen inkomstenbelasting 2026
Actuele ondernemersbedragen en wijzigingen voor 2026.
Bekijk bronRijksoverheid: belastingzaken voor zzp'ers
Het wettelijke afbouwpad van de zelfstandigenaftrek tot €900 in 2027.
Bekijk bronOverheid.nl: startersaftrek 2027
De voorgenomen verlaging in 2027; volledige afschaffing is uitvoerbaar vanaf 2028.
Bekijk bronOver de auteur
Deze pagina is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en ondersteunt ondernemers bij administratie, btw, jaarcijfers en fiscale aandachtspunten.
De inhoud is bedoeld als algemene praktische uitleg. De juiste verwerking kan afhangen van je rechtsvorm, feiten en omstandigheden en de op dat moment geldende wet- en regelgeving.
Inkomstenbelasting op basis van een administratie die klopt
De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en tussentijdse belastinginschatting kunnen onderdeel zijn van de Countivo-pakketten. Countivo Start begint vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw. De exacte dienstverlening hangt af van je administratie, rechtsvorm en aantal mutaties. Eventuele kosten voor een ondernemersapp of externe specialist zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.*
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
- ✓Complete en gecontroleerde ondernemingsadministratie
- ✓Berekening van fiscale winst en ondernemersregelingen
- ✓Tussentijdse inschatting van inkomstenbelasting en Zvw
- ✓Persoonlijk contact met één vast aanspreekpunt
Bekijk ook onze diensten en kennisbank
Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.
Zelfstandigenaftrek
Bekijk de voorwaarden en het urencriterium voor deze ondernemersaftrek.
Startersaftrek
Lees wanneer starters extra ondernemersaftrek kunnen krijgen.
Mkb-winstvrijstelling
Bekijk hoe de vrijstelling over de winst na ondernemersaftrek wordt berekend.
Voorlopige aanslag
Betaal gedurende het jaar alvast op basis van je verwachte winst.
Fiscaal advies
Laat belastingdruk, aftrekposten en planning in samenhang beoordelen.
Boekhouder voor zzp’ers
Laat je boekhouding, jaarcijfers en inkomstenbelasting verzorgen.
Veelgestelde vragen
Antwoorden op vragen die ondernemers vaak stellen voordat zij hun administratie uitbesteden.
Betaal ik als zzp’er inkomstenbelasting over mijn omzet?
Nee. De basis is je fiscale winst en vervolgens je belastbare inkomen, niet de omzet alleen.
Is btw onderdeel van mijn omzet voor de inkomstenbelasting?
Normaal gesproken niet. Btw die je afdraagt of terugvraagt wordt afzonderlijk verwerkt.
Wat is het verschil tussen omzet en winst?
Omzet zijn je opbrengsten. Winst is omzet verminderd met zakelijke kosten en fiscale correcties.
Wat is fiscale winst?
De winst nadat commerciële cijfers zijn aangepast voor fiscale regels, zoals privégebruik, afschrijving en aftrekbeperkingen.
Ben ik automatisch ondernemer voor de inkomstenbelasting?
Nee. De Belastingdienst beoordeelt je zelfstandigheid, risico, omvang, winstverwachting en andere omstandigheden.
Wat zijn de box 1-tarieven in 2026?
Voor niet-AOW-gerechtigden: 35,75% tot en met €38.883, 37,56% tot en met €78.426 en 49,50% over het meerdere.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt €1.200 wanneer je aan de voorwaarden voldoet.
Wat is de startersaftrek in 2026?
De startersaftrek verhoogt de zelfstandigenaftrek met €2.123 wanneer je aan de startersvoorwaarden voldoet.
Hoe vaak kan ik startersaftrek gebruiken?
Maximaal drie keer binnen de relevante periode van vijf jaren.
Wat is het urencriterium?
Voor bepaalde ondernemersaftrek moet je doorgaans minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
Wordt het urencriterium verlaagd als ik halverwege het jaar start?
Normaal gesproken niet. De grens van 1.225 uur blijft in beginsel gelden.
Tellen alleen declarabele uren mee?
Nee. Ook aantoonbare uren voor administratie, acquisitie, website, scholing en voorbereiding kunnen meetellen.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De vrijstelling bedraagt 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
Moet ik voor de mkb-winstvrijstelling aan het urencriterium voldoen?
Nee, maar je moet wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn.
Zijn alle zakelijke kosten aftrekbaar?
Nee. Kosten moeten zakelijk zijn en voor bepaalde kosten gelden beperkingen.
Kan ik gemengde kosten volledig aftrekken?
Nee. Alleen het zakelijke deel is aftrekbaar, tenzij bijzondere regels anders bepalen.
Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?
Onder meer bepaalde kosten voor eten, drinken, representatie, congressen en relatiegeschenken.
Wanneer moet ik een aankoop afschrijven?
Wanneer sprake is van een bedrijfsmiddel dat meerdere jaren wordt gebruikt, wordt de aanschaf meestal geactiveerd en afgeschreven.
Wat is de grens van €450?
Bedrijfsmiddelen onder €450 exclusief aftrekbare btw worden meestal direct als kosten verwerkt.
Wat zijn de KIA-grenzen in 2026?
Je moet in totaal tussen €2.901 en €398.236 investeren in kwalificerende bedrijfsmiddelen.
Hoeveel KIA krijg ik bij lage investeringen?
Bij €2.901 tot en met €71.683 bedraagt de KIA in 2026 28% van het investeringsbedrag.
Is een privéonttrekking aftrekbaar?
Nee. Geld dat je voor privé opneemt is geen zakelijke kostenpost.
Is een privéstorting omzet?
Nee. Geld dat je vanuit privé inbrengt is geen omzet.
Tellen onbetaalde facturen mee als winst?
Bij het factuurstelsel kunnen verstuurde facturen al als omzet meetellen voordat ze zijn betaald.
Moet ik voorraad opnemen in mijn aangifte?
Ja, wanneer je voorraad hebt moet de waarde op balansdatum worden bepaald.
Wat is onderhanden werk?
Werk aan lopende opdrachten waarvan opbrengsten en kosten nog aan het juiste boekjaar moeten worden toegerekend.
Hoe verwerk ik een privéauto?
Voor zakelijke ritten met een privéauto mag je in 2026 €0,23 per kilometer aftrekken.
Wanneer krijg ik bijtelling?
Bij een zakelijke auto kan bijtelling gelden wanneer je meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Kan ik mijn werkruimte thuis aftrekken?
Alleen in beperkte situaties waarin de ruimte en inkomensverdeling aan de voorwaarden voldoen.
Kan ik telefoon en internet aftrekken?
Ja, voor zover zakelijk gebruikt. Het privédeel moet worden uitgesloten.
Wat gebeurt er als ik ook loon uit dienstbetrekking heb?
Loon en ondernemingswinst worden in box 1 samengenomen en beïnvloeden tarieven en heffingskortingen.
Wat is de algemene heffingskorting in 2026?
De maximale algemene heffingskorting bedraagt €3.115 en bouwt af bij hoger verzamelinkomen.
Wat is de arbeidskorting?
Een heffingskorting die afhankelijk is van je arbeidsinkomen, waaronder winst uit onderneming kan vallen.
Wat is de Zvw-bijdrage voor ondernemers in 2026?
De bijdrage via aanslag bedraagt 4,85% tot het maximumbijdrage-inkomen.
Wat is het maximumbijdrage-inkomen Zvw in 2026?
Dat bedraagt €79.409.
Hoeveel belasting moet ik reserveren?
Dat hangt af van winst, andere inkomsten, aftrekposten, heffingskortingen en persoonlijke omstandigheden.
Is 30% reserveren altijd genoeg?
Nee. Een vast percentage kan te hoog of te laag zijn. Een actuele berekening is betrouwbaarder.
Wat is een voorlopige aanslag?
Een voorschot op inkomstenbelasting en eventueel Zvw op basis van een schatting.
Kan ik mijn voorlopige aanslag aanpassen?
Ja. Via Mijn Belastingdienst kun je de schatting wijzigen wanneer je situatie verandert.
Wanneer doe ik aangifte inkomstenbelasting?
Na afloop van het kalenderjaar, uiterlijk op de datum in je aangifteverzoek.
Kan ik uitstel aanvragen?
Ja. Vraag uitstel vóór de voor jou geldende aangiftedatum aan.
Wat gebeurt er bij verlies uit onderneming?
Een fiscaal verlies kan onder voorwaarden worden verrekend met positieve box 1-inkomsten uit andere jaren.
Kan ik een ingediende aangifte corrigeren?
Ja. De juiste route hangt af van de vraag of al een definitieve aanslag is opgelegd.
Welke documenten moet ik bewaren?
Onder meer facturen, bankgegevens, investeringsstukken, urenregistratie, kilometerregistratie en onderbouwing van aftrekposten.
Kan Countivo mijn inkomstenbelasting verzorgen?
Ja. Countivo kan de administratie controleren, fiscale winst bepalen en de aangifte voorbereiden en verzorgen.
Kan Countivo tussentijds berekenen hoeveel ik moet reserveren?
Ja. Op basis van actuele cijfers kan een tussentijdse belasting- en Zvw-inschatting worden gemaakt.
Heb ik een eigen Minox-licentie nodig?
Niet verplicht. Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of wilt meekijken en kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. De prijs kan wijzigen.
Zijn softwarekosten inbegrepen?
Countivo rekent geen extra softwareopslag. Eventuele kosten voor een ondernemersapp zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw; deze prijs kan wijzigen.
Nog vragen?
Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.
Wil je weten hoeveel belasting je moet reserveren?
Countivo helpt je met een tussentijdse belastingberekening, een overzichtelijke administratie en de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Zo weet je beter waar je financieel aan toe bent.
Plan gratis kennismaking via WhatsApp