Praktische KOR-gids voor zzp’ers
KOR voor zzp’ers: wanneer is de kleineondernemersregeling interessant?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers die binnen de geldende omzetgrens blijven. Deelname kan administratief eenvoudiger zijn, maar je kunt normaal gesproken ook geen btw op zakelijke kosten en investeringen aftrekken. In deze gids lees je hoe de KOR werkt, wanneer de regeling aantrekkelijk kan zijn en welke gevolgen groei of investeringen kunnen hebben.
De belangrijkste KOR-regels
- ✓Maximaal €20.000 omzet per kalenderjaar
- ✓Geen btw aan klanten berekenen
- ✓Normaal geen reguliere btw-aangifte
- ✓Geen btw op kosten terugvragen
- ✓Investeringen vooraf beoordelen
- ✓Omzetgrens gedurende het jaar bewaken
Wanneer kan de KOR voordelig zijn?
De KOR kan aantrekkelijk zijn wanneer je vooral particuliere klanten hebt, weinig zakelijke kosten maakt en ruim onder de omzetgrens blijft. De regeling kan minder gunstig zijn wanneer je vooral zakelijke klanten bedient, veel investeert, veel btw op kosten betaalt of snel wilt groeien. Het voordeel van niet factureren met btw moet daarom altijd worden vergeleken met het verlies van btw-aftrek.
Wat verandert er door deelname aan de KOR?
Geen btw berekenen
Je brengt over prestaties die onder de KOR vallen geen btw aan je klanten in rekening.
Geen voorbelasting
De btw op zakelijke kosten en investeringen kun je tijdens deelname normaal gesproken niet aftrekken.
Minder btw-administratie
Je doet normaal geen periodieke btw-aangifte, al kan in bijzondere situaties toch een aangifte nodig zijn.
Omzetgrens bewaken
Je moet gedurende het kalenderjaar controleren of je omzet onder de geldende grens blijft.
Investeringen beoordelen
Grote aankopen kunnen minder voordelig worden doordat je de betaalde btw niet kunt terugvragen.
Herziening mogelijk
Bij eerder afgetrokken btw op investeringen kan deelname gevolgen hebben voor de btw-aftrek uit eerdere jaren.
Wat moet je vóór deelname beoordelen?
Zo maak je een verstandige KOR-keuze
Schat je jaaromzet
Maak een realistische berekening van je omzet voor het huidige en komende kalenderjaar.
Analyseer je klanten
Bepaal of je vooral aan particulieren of ondernemers levert en wat factureren zonder btw voor je prijspositie betekent.
Bereken je kosten en investeringen
Bekijk hoeveel btw je normaal op zakelijke kosten en investeringen zou kunnen terugvragen.
Vergelijk beide situaties
Vergelijk deelname aan de KOR met de normale btw-regels voordat je een beslissing neemt of je aanmeldt.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling is een Nederlandse btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. De regeling staat los van de inkomstenbelasting: je kunt ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en tegelijk deelnemen aan de KOR.
Tijdens deelname bereken je geen btw over prestaties die onder de regeling vallen. Daartegenover staat dat je de btw op kosten en investeringen die bij deze vrijgestelde omzet horen normaal gesproken niet als voorbelasting aftrekt.
De KOR vermindert vooral de periodieke btw-verplichtingen. Je administratieplicht, bewaarplicht en verplichtingen voor andere belastingen blijven bestaan.
Btw-vrijstelling
Geen btw berekenen over prestaties die onder de KOR vallen.
Geen gewone vooraftrek
Btw op bijbehorende kosten meestal niet terugvragen.
Minder aangiften
Normaal geen periodieke btw-aangifte.
Wel administratie
Omzet en documenten blijven volledig bijhouden.
Voorwaarden voor deelname aan de KOR
Je onderneming moet in Nederland zijn gevestigd of beschikken over een vaste inrichting in Nederland die voor de regeling relevant is.
De omzet mag in het voorafgaande kalenderjaar en in het kalenderjaar van deelname niet hoger zijn dan €20.000.
Je moet als btw-ondernemer zijn geregistreerd en je aanmelden voordat de vrijstelling ingaat.
- ✓Nederlandse vestiging of relevante vaste inrichting.
- ✓Btw-ondernemerschap.
- ✓Omzet maximaal €20.000 per kalenderjaar.
- ✓Omzet voorafgaand jaar eveneens beoordelen.
- ✓Tijdige online aanmelding.
- ✓Aard van vrijgestelde en belaste prestaties controleren.
Welke omzet telt mee voor de grens van €20.000?
Bij de omzetgrens kijk je naar de vergoeding voor prestaties die volgens de KOR-regels meetellen. Bereken je vóór deelname btw, dan telt die btw niet mee.
Tijdens deelname bereken je geen btw. Het totale bedrag dat je aan de klant berekent vormt dan in beginsel de omzet.
Niet alle ontvangsten zijn omzet. Een lening, privéstorting of verkoop van bepaalde bedrijfsmiddelen kan anders worden behandeld.
Exclusief btw vóór deelname
Btw die je normaal berekent telt niet mee als omzet.
Volledige klantbedrag tijdens KOR
Omdat je geen btw afzonderlijk berekent.
Geen bankbenadering
Ontvangsten zijn niet automatisch KOR-omzet.
Transacties beoordelen
Bijzondere of vrijgestelde omzet kan anders meetellen.
Omzet per kalenderjaar en starten gedurende het jaar
De grens van €20.000 geldt per kalenderjaar. Start je bijvoorbeeld in september, dan wordt de grens niet automatisch tijdsevenredig verlaagd.
Maak daarom een realistische omzetprognose vanaf de startdatum tot en met 31 december.
Voor deelname in een volgend jaar moet ook worden beoordeeld of je omzet in het voorafgaande kalenderjaar onder de grens bleef.
- ✓Omzet vanaf startdatum tot einde kalenderjaar schatten.
- ✓Geen automatische proratering van €20.000.
- ✓Offertes en geplande opdrachten meenemen.
- ✓Vooruitbetalingen en termijnfacturen beoordelen.
- ✓Omzet vorig kalenderjaar controleren.
KOR en particuliere klanten
Bij particuliere klanten kan de KOR commercieel aantrekkelijk zijn, omdat zij btw meestal niet kunnen aftrekken.
Je kunt kiezen de consumentenprijs gelijk te houden en een hogere marge te behalen, of een lagere prijs aanbieden. De prijsafspraak bepaalt het werkelijke voordeel.
Vergeet niet dat niet-aftrekbare btw op kosten je marge juist verlaagt.
Prijsvoordeel
Lagere consumentenprijs mogelijk.
Margevoordeel
Brutoprijs gelijk houden kan marge verhogen.
Kostennadeel
Btw op inkopen blijft voor jouw rekening.
Prijsstrategie
Vergelijk beide situaties exclusief én inclusief btw.
KOR en zakelijke klanten
Zakelijke klanten kunnen btw vaak aftrekken. Voor hen is een factuur van €121 inclusief €21 btw economisch vaak vergelijkbaar met €100 zonder btw.
De KOR geeft daardoor bij zakelijke klanten meestal minder prijsvoordeel, terwijl jij wel de btw-aftrek op kosten verliest.
Er kunnen uitzonderingen zijn wanneer je klant zelf geen of beperkt recht op vooraftrek heeft.
- ✓Aftrekrecht van zakelijke klant beoordelen.
- ✓Prijs exclusief btw vergelijken.
- ✓Niet-aftrekbare btw op eigen kosten meenemen.
- ✓Klanten in zorg, onderwijs of financiële sector apart beoordelen.
- ✓Contracten en prijsafspraken controleren.
Rekenvoorbeeld KOR met particuliere klanten
Stel dat je zonder KOR €10.000 exclusief btw factureert aan particulieren. Bij 21% btw betalen klanten samen €12.100.
Met de KOR kun je bijvoorbeeld €10.000 blijven vragen. Je draagt dan geen €2.100 btw af, maar kunt ook geen btw op kosten terugvragen.
Bij €2.420 aan kosten inclusief €420 btw bedraagt het netto verschil dus niet €2.100, maar moet ook het verlies van €420 vooraftrek worden meegewogen.
- ✓Consumentenprijs zonder KOR: €12.100.
- ✓Mogelijke prijs met KOR: €10.000.
- ✓Niet-af te dragen btw: €2.100.
- ✓Verloren vooraftrek in voorbeeld: €420.
- ✓Werkelijk voordeel hangt van prijsstrategie af.
Rekenvoorbeeld KOR met zakelijke klanten
Stel dat je zakelijke klant bereid is €10.000 exclusief btw te betalen. Zonder KOR factureer je €12.100 en kan de klant de €2.100 doorgaans terugvragen.
Met de KOR factureer je €10.000 zonder btw. Voor de klant verandert economisch weinig, maar jij verliest wel vooraftrek op je kosten.
Bij hoofdzakelijk btw-aftrekgerechtigde klanten is de KOR daarom vaak minder aantrekkelijk.
- ✓Vergelijk exclusieve prijzen.
- ✓Controleer vooraftrek van de klant.
- ✓Bereken verloren btw op kosten.
- ✓Neem toekomstige investeringen mee.
- ✓Beoordeel administratief voordeel afzonderlijk.
Factureren tijdens deelname
Tijdens deelname vermeld je geen btw-bedrag en gebruik je geen normaal btw-tarief op prestaties die onder de KOR vallen.
Maak duidelijk dat een btw-vrijstelling van toepassing is. Een factuur kan nodig blijven op grond van andere regels, zakelijke afspraken of de administratie van je klant.
Je btw-identificatienummer kan in bepaalde zakelijke of internationale situaties nog steeds relevant zijn.
- ✓Geen btw-bedrag vermelden.
- ✓Geen 21%, 9% of 0% gebruiken alsof reguliere heffing geldt.
- ✓KOR-vermelding opnemen.
- ✓Factuurnummer en datum blijven gebruiken.
- ✓Omzet volledig registreren.
- ✓Internationale factuureisen apart controleren.
Voorbeeldtekst op een KOR-factuur
Een praktische vermelding is bijvoorbeeld: ‘Factuur vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de kleineondernemersregeling.’
Zorg dat de tekst niet suggereert dat het 0%-tarief of btw-verlegging wordt toegepast. Dat zijn andere btw-regelingen.
Gebruik een vast factuursjabloon om te voorkomen dat per ongeluk alsnog btw wordt berekend.
- ✓Duidelijke verwijzing naar KOR.
- ✓Geen btw-bedrag.
- ✓Geen verleggingsvermelding zonder grond.
- ✓Sjabloon aanpassen vóór ingangsdatum.
- ✓Oude conceptfacturen controleren.
Geen reguliere btw-aangifte, maar soms wel incidenteel
Tijdens de KOR ontvang je normaal geen uitnodiging voor reguliere periodieke btw-aangiften.
In bijzondere gevallen kan toch een incidentele btw-aangifte nodig zijn. Denk aan bepaalde buitenlandse aankopen, een nieuw vervoermiddel uit een ander EU-land of verlegde btw.
Vraag zo’n aangifte tijdig aan bij de Belastingdienst wanneer uit de beoordeling blijkt dat aangifte nodig is.
- ✓Buitenlandse diensten beoordelen.
- ✓Goederen uit andere EU-landen controleren.
- ✓Nieuwe vervoermiddelen apart behandelen.
- ✓Verlegde btw herkennen.
- ✓Incidentele aangifte zelf aanvragen.
- ✓Btw is tijdens KOR vaak niet aftrekbaar.
Buitenlandse software en abonnementen
Koop je software, advertenties, hosting of andere diensten van een buitenlandse ondernemer, dan kan de btw naar jou worden verlegd.
Ook onder de KOR kan je dan Nederlandse btw moeten berekenen en via een incidentele aangifte betalen.
Omdat je onder de KOR normaal geen recht op vooraftrek hebt, kan de verlegde btw daadwerkelijk een kostenpost worden.
- ✓Land van leverancier controleren.
- ✓Btw-nummer en factuur beoordelen.
- ✓Verlegde btw berekenen.
- ✓Incidentele aangifte aanvragen.
- ✓Geen automatische vooraftrek toepassen.
- ✓Kosten inclusief niet-aftrekbare btw boeken.
Goederen kopen uit andere EU-landen
Bij goederen uit andere EU-landen gelden regels voor intracommunautaire verwervingen en een drempel voor ondernemers die normaal geen btw-aangifte doen.
Onder voorwaarden kan de leverancier buitenlandse btw berekenen. Wordt de verwerving in Nederland belast, dan kan incidentele aangifte nodig zijn.
Geef je Nederlandse btw-identificatienummer niet zonder beoordeling aan een buitenlandse leverancier door.
- ✓Totale EU-goederenaankopen volgen.
- ✓Drempelregels controleren.
- ✓Gebruik van Nederlands btw-nummer beoordelen.
- ✓Buitenlandse of Nederlandse btw vaststellen.
- ✓Incidentele aangifte indien nodig.
Verkoop aan klanten in andere EU-landen
De Nederlandse KOR geldt niet automatisch als btw-vrijstelling in andere EU-landen.
Sinds 2025 bestaat daarnaast de EU-KOR. Die kan onder voorwaarden worden gebruikt wanneer je totale EU-omzet niet hoger is dan €100.000 en je onder de nationale grens van het betreffende land blijft.
De Nederlandse KOR, EU-KOR, verleggingsregeling en OSS zijn verschillende regelingen. Beoordeel per land en klanttype welke regeling geldt.
- ✓Zakelijke of particuliere klant bepalen.
- ✓Land van belasting bepalen.
- ✓Nederlandse KOR niet automatisch toepassen.
- ✓EU-KOR-grenzen controleren.
- ✓Totale EU-omzet onder €100.000 bewaken.
- ✓OSS en verlegging afzonderlijk beoordelen.
De EU-KOR uitgelegd
Met de EU-KOR kan een Nederlandse ondernemer onder voorwaarden gebruikmaken van de nationale kleineondernemersvrijstelling in één of meer andere EU-landen.
Naast de nationale omzetgrens van elk gekozen land geldt een totale EU-omzetgrens van €100.000 per kalenderjaar.
De regeling vraagt aparte registratie en omzetrapportage. Zij vervangt niet automatisch alle andere btw-regelingen.
Vestigingsland
Je onderneming blijft in Nederland gevestigd.
€100.000 EU-grens
Maximale totale EU-omzet voor deelname.
Nationale grens
Ook de grens van elk gekozen land bewaken.
Aparte registratie
Aanmelden en rapporteren via de EU-KOR-procedure.
Investeringen tijdens de KOR
Koop je tijdens deelname een laptop, machine, auto of andere investering, dan kun je de btw voor gebruik binnen de KOR normaal niet terugvragen.
Daardoor moet je bij een vergelijking uitgaan van de aanschafprijs inclusief niet-aftrekbare btw.
Een investering vlak vóór of na deelname kan bovendien gevolgen hebben voor de herzieningsregels.
- ✓Aanschafprijs inclusief btw vergelijken.
- ✓Zakelijk gebruik vaststellen.
- ✓Moment van aanschaf plannen.
- ✓Herzieningsperiode controleren.
- ✓Toekomstige omzetontwikkeling meenemen.
- ✓Geen aankoop uitsluitend voor fiscaal voordeel doen.
Herziening van eerder afgetrokken btw
Heb je vóór deelname btw afgetrokken op investeringsgoederen die nog binnen de herzieningsperiode vallen, dan kan een deel moeten worden terugbetaald.
Voor roerende investeringsgoederen loopt de herzieningsperiode in het algemeen over het jaar van ingebruikname en de vier volgende jaren. Voor onroerende zaken is deze langer.
Er gelden drempels en percentages. Maak vóór aanmelding een inventarisatie van eerdere investeringen.
- ✓Aankoopdatum en ingebruikname bepalen.
- ✓Oorspronkelijk afgetrokken btw vaststellen.
- ✓Resterende herzieningsjaren berekenen.
- ✓Wijziging in aftrekpercentage beoordelen.
- ✓Drempel van toepassing controleren.
- ✓Correctie in juiste aangifte verwerken.
Herziening bij verlaten van de KOR
Wanneer je stopt met de KOR en weer belaste prestaties verricht, kan voor investeringsgoederen binnen de herzieningsperiode juist aanvullend recht op btw-aftrek ontstaan.
Dat voordeel is niet automatisch gelijk aan alle eerder niet-afgetrokken btw. De jaarlijkse herzieningsregels bepalen het bedrag.
Bewaar aankoopfacturen en gebruiksgegevens gedurende de volledige herzieningsperiode.
- ✓Moment einde KOR vaststellen.
- ✓Investeringsgoederen inventariseren.
- ✓Resterende herzieningsperiode bepalen.
- ✓Toegenomen aftrekrecht berekenen.
- ✓Correctie tijdig aangeven.
- ✓Documenten langdurig bewaren.
KOR en een zakelijke auto
De KOR kan grote invloed hebben op een zakelijke auto, omdat aanschaf-btw, lease-btw, onderhoud en gebruikskosten mogelijk niet aftrekbaar zijn.
Bij een eerder aangeschafte auto kan herziening spelen. Daarnaast blijven de inkomstenbelastingregels voor ondernemingsvermogen en bijtelling bestaan.
Maak een volledige berekening van btw, inkomstenbelasting, privégebruik en verwachte gebruiksduur.
- ✓Aanschaf of lease vergelijken.
- ✓Btw-aftrek vóór en tijdens KOR beoordelen.
- ✓Herziening controleren.
- ✓Privégebruik en correctie beoordelen.
- ✓Inkomstenbelasting apart berekenen.
KOR en zonnepanelen of andere nevenactiviteiten
Alle activiteiten binnen dezelfde eenmanszaak behoren voor de btw vaak tot dezelfde ondernemer. Omzet uit verschillende activiteiten kan daardoor gezamenlijk relevant zijn voor de grens.
Heb je zonnepanelen en start je daarnaast als zzp’er, beoordeel dan de gecombineerde btw-positie.
Je kunt de KOR niet willekeurig per activiteit aan- of uitzetten binnen dezelfde btw-ondernemer.
- ✓Alle activiteiten inventariseren.
- ✓Omzet per activiteit bepalen.
- ✓Gecombineerde omzetgrens bewaken.
- ✓Eerdere btw-aftrek controleren.
- ✓Facturatie per activiteit aanpassen.
KOR naast al vrijgestelde omzet
Wettelijke btw-vrijstellingen, zoals bepaalde zorg- of onderwijsactiviteiten, zijn niet hetzelfde als de KOR.
Bij een combinatie van vrijgestelde en belaste activiteiten moet worden beoordeeld welke omzet meetelt voor de KOR-grens en hoe de kostenaftrek wordt verdeeld.
De administratie moet de verschillende omzetsoorten herkenbaar houden.
- ✓Wettelijke vrijstelling identificeren.
- ✓KOR-omzet afzonderlijk bepalen.
- ✓Gemengde kosten verdelen.
- ✓Pro-rata of werkelijk gebruik beoordelen.
- ✓Facturen met juiste grondslag opstellen.
Aanmelden voor de KOR
Aanmelden gebeurt online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je moet al als btw-ondernemer geregistreerd zijn.
Vraag deelname ruim vóór de gewenste ingangsdatum aan. Totdat de Belastingdienst de ingangsdatum bevestigt, blijf je btw berekenen en aangifte doen.
Pas je factuursjabloon, prijzen en administratie pas aan per bevestigde ingangsdatum.
- ✓Voorwaarden vooraf toetsen.
- ✓Omzetprognose maken.
- ✓Online aanmelden.
- ✓Bevestiging en ingangsdatum afwachten.
- ✓Factuursjabloon tijdig aanpassen.
- ✓Laatste reguliere aangifte correct indienen.
Vrijwillig afmelden
Je kunt vrijwillig stoppen met de KOR via Mijn Belastingdienst Zakelijk. De beëindiging gaat in vanaf de eerste dag van een aangiftetijdvak.
Na vrijwillige afmelding kun je niet direct opnieuw deelnemen. De uitsluiting geldt voor de rest van het kalenderjaar van afmelding en het daaropvolgende kalenderjaar.
Bereid de overgang voor: pas prijzen en facturen aan en beoordeel btw-aftrek en herziening.
- ✓Gewenste einddatum bepalen.
- ✓Online afmelden.
- ✓Bevestiging controleren.
- ✓Btw-tijdvak vaststellen.
- ✓Factuursjabloon terugzetten.
- ✓Herziening en vooraftrek beoordelen.
Overschrijding van €20.000
Zodra je omzet in één kalenderjaar boven €20.000 komt, eindigt de KOR direct.
De volledige levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt valt buiten de vrijstelling. Je moet over het hele bedrag van die prestatie btw berekenen.
Ook volgende prestaties in dat kalenderjaar vallen onder de normale btw-regels. Meld de overschrijding direct bij de Belastingdienst.
- ✓Omzet doorlopend volgen.
- ✓Drempel vóór iedere grote factuur controleren.
- ✓Overschrijdende prestatie volledig met btw factureren.
- ✓Direct afmelden.
- ✓Btw-administratie en aangiften hervatten.
- ✓Klant vooraf informeren bij prijswijziging.
Voorbeeld van een overschrijding
Stel dat je omzet €19.500 bedraagt en je levert daarna een dienst van €1.000. Je totale omzet wordt €20.500.
Niet alleen €500, maar de volledige dienst van €1.000 valt buiten de KOR. Bij een tarief van 21% factureer je daarover €210 btw.
Vanaf die prestatie pas je de normale btw-regels toe.
- ✓Omzet vóór prestatie: €19.500.
- ✓Nieuwe prestatie: €1.000.
- ✓Nieuwe jaaromzet: €20.500.
- ✓Volledige €1.000 belast.
- ✓Bij 21% bedraagt de btw €210.
Prijsafspraken bij overschrijding
Een vaste prijs ‘inclusief alle belastingen’ kan betekenen dat de verschuldigde btw uit je afgesproken bedrag moet worden gehaald wanneer je de grens overschrijdt.
Bij een zakelijke prijs exclusief btw kun je de btw doorgaans bovenop het bedrag factureren, mits de overeenkomst dit ondersteunt.
Neem daarom in offertes en algemene voorwaarden op of prijzen inclusief of exclusief btw zijn en wat gebeurt bij wijziging van de btw-status.
- ✓Prijs inclusief of exclusief btw vastleggen.
- ✓Contractuele wijzigingsclausule beoordelen.
- ✓Particuliere klanten tijdig informeren.
- ✓Margedaling bij vaste consumentenprijs berekenen.
- ✓Credit- en nieuwe factuurprocedure voorbereiden.
KOR en inkomstenbelasting
De KOR is uitsluitend een btw-regeling. Zij verandert niet of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Niet-aftrekbare btw op zakelijke kosten wordt voor de inkomstenbelasting doorgaans onderdeel van de kosten of aanschafwaarde.
Je omzet voor de inkomstenbelasting bestaat tijdens de KOR uit het bedrag dat je klanten betalen, omdat daar geen afzonderlijke btw in zit.
- ✓Btw en inkomstenbelasting gescheiden houden.
- ✓Niet-aftrekbare btw in kosten verwerken.
- ✓Ondernemersaftrek afzonderlijk beoordelen.
- ✓Urencriterium blijft ongewijzigd.
- ✓Winstprognose aanpassen aan hogere kostprijs.
KOR en administratieplicht
Minder btw-aangiften betekent niet dat je geen administratie hoeft te voeren.
Je moet omzet, facturen, kosten, bankmutaties, contracten en investeringen blijven bewaren. De administratie is nodig voor omzetbewaking, inkomstenbelasting en eventuele herziening.
Gebruik aparte grootboekcodes of rapportages om KOR-omzet en bijzondere buitenlandse transacties te herkennen.
- ✓Omzet per kalenderjaar bijhouden.
- ✓Facturen en betaalbewijzen bewaren.
- ✓Kosten inclusief niet-aftrekbare btw boeken.
- ✓Investeringen afzonderlijk registreren.
- ✓Buitenlandse transacties markeren.
- ✓Herzieningsdossier bijhouden.
Veelgemaakte fouten bij de KOR
De meest voorkomende fouten ontstaan doordat ondernemers de KOR zien als een algemene belastingvrijstelling of de omzetgrens alleen aan het einde van het jaar controleren.
Ook buitenlandse software, eerdere investeringen en contractprijzen worden vaak vergeten.
- ✕Btw op facturen blijven zetten na ingang.
- ✕Voorbelasting blijven aftrekken.
- ✕€20.000-grens pas achteraf controleren.
- ✕Alleen bankontvangsten als omzet zien.
- ✕Overschrijdende prestatie deels vrijstellen.
- ✕Buitenlandse diensten niet aangeven.
- ✕Herziening van investerings-btw vergeten.
- ✕KOR verwarren met inkomstenbelastingvrijstelling.
- ✕Nederlandse KOR automatisch in andere EU-landen gebruiken.
- ✕Prijsafspraken niet aanpassen.
Complete KOR-checklist vóór aanmelding
Doorloop deze punten voordat je je aanmeldt. Een vergelijking op basis van één maand of alleen je huidige klanten kan een vertekend beeld geven.
- ✓Omzet vorig kalenderjaar controleren.
- ✓Omzet huidig en volgend jaar begroten.
- ✓Particuliere en zakelijke klanten uitsplitsen.
- ✓Prijsstrategie bepalen.
- ✓Jaarlijkse btw op kosten berekenen.
- ✓Investeringen voor komende jaren opnemen.
- ✓Eerdere investeringen en herziening controleren.
- ✓Buitenlandse inkopen inventariseren.
- ✓EU-verkopen beoordelen.
- ✓Contracten en offertes aanpassen.
- ✓Administratieve besparing waarderen.
- ✓Uitstapscenario bij groei voorbereiden.
Digitaal samenwerken met Countivo
Countivo kan je omzet gedurende het jaar volgen en signaleren wanneer de grens dichterbij komt.
Documenten lever je standaard digitaal aan via een persoonlijk Scan & Herken e-mailadres. Voor veel losse bonnetjes kan een ondernemersapp praktisch zijn.
Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of meekijken. De licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.* Countivo rekent geen extra softwareopslag.
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
Omzetbewaking
Actueel inzicht in de grens van €20.000.
Factuurcontrole
KOR-vermelding en btw-behandeling controleren.
Buitenlandse transacties
Incidentele aangifte tijdig signaleren.
Persoonlijk advies
Normale btw en KOR financieel vergelijken.
Wanneer professionele beoordeling verstandig is
Laat de KOR vooraf beoordelen wanneer je dicht bij €20.000 omzet zit, veel investeert, een auto koopt, buitenlandse software gebruikt of in meerdere EU-landen verkoopt.
Ook een combinatie van wettelijke vrijstellingen en belaste omzet kan de berekening ingewikkeld maken.
Een tijdige vergelijking voorkomt dat een administratief voordeel onverwacht leidt tot hogere kosten of een btw-correctie.
- ✓Verwachte omzet tussen €15.000 en €20.000.
- ✓Grote investering gepland.
- ✓Eerder veel btw teruggevraagd.
- ✓Zakelijke auto of apparatuur.
- ✓Buitenlandse diensten en advertenties.
- ✓Webshop of EU-consumenten.
- ✓Gemengde vrijgestelde en belaste omzet.
- ✓Snelle groei of nieuwe grote opdracht.
Bronnen en laatste inhoudelijke controle
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 17 augustus 2026. Fiscale en arbeidsrechtelijke regels kunnen wijzigen. Jaarbedragen voor 2027 zijn alleen opgenomen wanneer daarvoor op deze datum een officiële bron of aangekondigd wets-/beleidsvoorstel beschikbaar is.
Voor bedragen of regels die nog niet definitief zijn vastgesteld voor 2027, vermeldt deze pagina dat expliciet. Controleer bij beslissingen altijd de actuele officiële publicatie.
Belastingdienst: KOR
De actuele Nederlandse kleineondernemersregeling en de omzetgrens van €20.000.
Bekijk bronBelastingdienst: voorwaarden KOR
Voorwaarden voor deelname en hoe de omzetgrens wordt beoordeeld.
Bekijk bronBelastingdienst: EU-KOR
Regels voor de Europese kleineondernemersregeling bij activiteiten in andere EU-landen.
Bekijk bronOver de auteur
Deze pagina is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en ondersteunt ondernemers bij administratie, btw, jaarcijfers en fiscale aandachtspunten.
De inhoud is bedoeld als algemene praktische uitleg. De juiste verwerking kan afhangen van je rechtsvorm, feiten en omstandigheden en de op dat moment geldende wet- en regelgeving.
Laat berekenen of de KOR werkelijk voordelig is
Beoordeling van de KOR en bewaking van de omzetgrens kunnen onderdeel zijn van de Countivo-pakketten. Countivo Start begint vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw. De exacte dienstverlening hangt af van je administratie, aantal mutaties en fiscale situatie. Eventuele kosten voor een ondernemersapp of externe specialist zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.*
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
- ✓Vergelijking tussen normale btw en de KOR
- ✓Controle van omzet, kosten en investeringen
- ✓Bewaking van de omzetgrens van €20.000
- ✓Persoonlijke uitleg en begeleiding bij de overgang
Bekijk ook onze diensten en kennisbank
Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.
Btw voor startende zzp’ers
Lees eerst hoe btw, voorbelasting en aangifte normaal werken.
Factuur maken als zzp’er
Bekijk welke factuurregels gelden en hoe de KOR je btw-vermelding beïnvloedt.
Zakelijke kosten
Lees waarom btw op kosten tijdens de KOR anders uitpakt.
Btw-aangifte uitbesteden
Laat beoordelen hoe je btw-situatie en eventuele overgang moet worden verwerkt.
Fiscaal advies
Vergelijk de KOR met je kosten, investeringen en groeiplannen.
Boekhouder voor startende zzp’ers
Krijg persoonlijke hulp bij de keuze en verwerking van de KOR.
Veelgestelde vragen
Antwoorden op vragen die ondernemers vaak stellen voordat zij hun administratie uitbesteden.
Wat is de KOR?
De KOR is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Je berekent geen btw en trekt normaal geen btw op kosten af.
Wat is de omzetgrens?
De Nederlandse KOR heeft een omzetgrens van €20.000 per kalenderjaar.
Wordt de grens verlaagd als ik halverwege start?
Nee, de grens wordt niet automatisch tijdsevenredig verlaagd.
Telt btw mee voor de grens?
Vóór deelname telt berekende btw niet mee. Tijdens deelname is het volledige klantbedrag in beginsel omzet.
Tellen privéstortingen mee?
Nee, een privéstorting is geen omzet.
Telt een lening mee?
Nee, ontvangen leengeld is geen omzet.
Kan iedere zzp’er deelnemen?
Alleen wanneer aan de vestigings-, omzet- en overige voorwaarden wordt voldaan.
Moet ik in Nederland gevestigd zijn?
Voor de Nederlandse KOR moet de onderneming in Nederland gevestigd zijn of een relevante vaste inrichting hebben.
Is de KOR verplicht?
Nee, deelname is vrijwillig.
Is de KOR altijd voordelig?
Nee. Klantenmix, kosten, investeringen en groeiverwachting bepalen het resultaat.
Is de KOR gunstig bij particulieren?
Vaak eerder dan bij zakelijke klanten, maar verloren vooraftrek moet worden meegerekend.
Is de KOR gunstig bij zakelijke klanten?
Vaak minder, omdat zakelijke klanten btw meestal kunnen aftrekken.
Zet ik btw op mijn factuur?
Nee, niet voor prestaties die onder de KOR vallen.
Welke tekst zet ik op mijn factuur?
Vermeld duidelijk dat de factuur is vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de KOR.
Is KOR hetzelfde als 0% btw?
Nee. Het 0%-tarief en de KOR zijn verschillende regelingen.
Is KOR hetzelfde als btw verlegd?
Nee. Bij verlegging is de afnemer de btw verschuldigd; bij KOR geldt een vrijstelling.
Moet ik nog facturen maken?
Dat kan nog steeds nodig of verstandig zijn voor administratie, klant of andere wettelijke regels.
Doe ik nog btw-aangifte?
Normaal geen periodieke aangifte, maar soms wel een incidentele aangifte.
Wanneer is incidentele aangifte nodig?
Bijvoorbeeld bij bepaalde buitenlandse transacties of een nieuw vervoermiddel uit een ander EU-land.
Kan ik btw op kosten terugvragen?
Normaal niet voor kosten die horen bij KOR-prestaties.
Hoe boek ik niet-aftrekbare btw?
Die wordt doorgaans onderdeel van de kosten of aanschafwaarde.
Wat gebeurt er bij buitenlandse software?
De btw kan naar jou worden verlegd en via incidentele aangifte verschuldigd zijn.
Kan ik goederen uit de EU kopen?
Ja, maar drempel- en verwervingsregels kunnen gelden.
Geldt de Nederlandse KOR in heel Europa?
Nee, daarvoor bestaat onder voorwaarden de aparte EU-KOR.
Wat is de EU-KOR?
Een regeling om in andere EU-landen nationale kleineondernemersvrijstellingen toe te passen.
Wat is de EU-omzetgrens?
Voor de EU-KOR geldt maximaal €100.000 totale EU-omzet, naast nationale grenzen.
Is een investering tijdens KOR voordelig?
De btw is meestal niet aftrekbaar, waardoor de investering duurder kan zijn.
Wat is btw-herziening?
Een correctie van eerder afgetrokken btw wanneer het gebruik gedurende de herzieningsperiode verandert.
Geldt herziening voor een laptop?
Dat kan wanneer het een investeringsgoed is en aan de herzieningsvoorwaarden wordt voldaan.
Kan herziening ook voordeel geven?
Ja, bij verlaten van de KOR kan soms aanvullend aftrekrecht ontstaan.
Wat gebeurt er bij een zakelijke auto?
Btw op aanschaf en kosten kan niet aftrekbaar zijn en eerdere aftrek kan worden herzien.
Tellen zonnepanelen en zzp-omzet samen?
Activiteiten binnen dezelfde btw-ondernemer kunnen gezamenlijk relevant zijn.
Kan ik KOR per activiteit kiezen?
Normaal niet willekeurig binnen dezelfde btw-ondernemer.
Hoe meld ik mij aan?
Online via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wanneer mag ik zonder btw factureren?
Vanaf de door de Belastingdienst bevestigde ingangsdatum.
Kan ik vrijwillig stoppen?
Ja, via online afmelding met ingang van de eerste dag van een aangiftetijdvak.
Kan ik direct opnieuw deelnemen?
Na vrijwillige afmelding geldt een tijdelijke uitsluiting.
Wat gebeurt er boven €20.000?
De KOR eindigt direct vanaf de prestatie waarmee je de grens overschrijdt.
Is alleen het deel boven €20.000 belast?
Nee, de volledige overschrijdende prestatie valt buiten de KOR.
Moet ik de overschrijding melden?
Ja, meld je direct af en hervat de normale btw-verplichtingen.
Wat als mijn prijs inclusief btw is afgesproken?
Dan kan de btw uit het afgesproken bedrag moeten worden betaald, waardoor je marge daalt.
Heeft de KOR invloed op inkomstenbelasting?
Niet op ondernemerschap of aftrekregels, maar niet-aftrekbare btw verhoogt kosten.
Moet ik administratie bijhouden?
Ja, onder meer voor inkomstenbelasting, omzetbewaking en herziening.
Hoe lang moet ik documenten bewaren?
De gewone fiscale bewaartermijnen blijven gelden; voor investeringen kan langere documentatie nodig zijn.
Kan Countivo berekenen of KOR voordelig is?
Ja, op basis van omzet, klanten, kosten, investeringen en buitenlandse transacties.
Kan Countivo de omzetgrens bewaken?
Ja, bij een actuele administratie kan Countivo de ontwikkeling signaleren.
Heb ik een eigen Minox-licentie nodig?
Nee. Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of meekijken en kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. De prijs kan wijzigen.
Zijn softwarekosten inbegrepen?
Eventuele kosten voor een ondernemersapp zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. Countivo rekent geen extra softwareopslag en de licentieprijs kan wijzigen.
Nog vragen?
Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.
Twijfel je of de KOR voordelig voor je is?
Countivo vergelijkt de normale btw-regels met deelname aan de KOR op basis van je omzet, klanten, zakelijke kosten en geplande investeringen. Zo maak je een keuze die past bij jouw onderneming.
Plan gratis kennismaking via WhatsApp