Jaarrekening en jaarafsluiting

Jaarrekening laten maken voor zzp, mkb en bv

Wil je een jaarrekening of duidelijke jaarcijfers laten maken die aansluiten op je administratie en belastingaangifte? Countivo verzorgt voor zzp’ers, eenmanszaken, vof’s, mkb-bedrijven en bv’s een zorgvuldige jaarafsluiting. Balansposten, resultaat, investeringen en fiscale aansluitingen worden gecontroleerd, zodat je niet alleen cijfers ontvangt maar ook begrijpt wat ze over je onderneming zeggen.

Bekijk onze tarieven Gratis kennismaking via WhatsApp

Wat Countivo bij de jaarafsluiting regelt

✓Administratie en balansposten volledig controleren
✓Balans en winst-en-verliesrekening opstellen
✓Fiscale aansluiting en correcties verwerken
✓Jaarcijfers gebruiken voor belastingaangiften
✓Financiële ontwikkeling duidelijk bespreken
✓Digitaal samenwerken in heel Nederland

Een goede jaarrekening begint bij een complete jaarafsluiting

Een jaarrekening is meer dan een uitdraai van omzet en kosten. Bank, kas, openstaande facturen, voorraad, investeringen, leningen, belastingen, privéposten en overlopende bedragen moeten op elkaar aansluiten. Pas daarna ontstaat een betrouwbaar beeld van het resultaat, vermogen en de financiële positie van je onderneming.

Waarom je jaarrekening door Countivo laten opstellen?

Zorgvuldig gecontroleerd

Belangrijke balansposten, aansluitingen en fiscale correcties worden beoordeeld.

Duidelijk financieel inzicht

Je ziet waar winst, kosten, vermogen en liquiditeit vandaan komen.

Aansluiting op aangiften

De jaarcijfers vormen een betrouwbare basis voor inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Persoonlijke uitleg

Geen document zonder context, maar een bespreking van de belangrijkste ontwikkelingen.

Welke werkzaamheden horen bij de jaarafsluiting?

Volledigheid van de administratie controleren

Bank, kas, debiteuren en crediteuren aansluiten

Voorraad en onderhanden werk verwerken

Investeringen en afschrijvingen controleren

Leningen, leases en rekening-courant aansluiten

Btw, loonheffingen en belastingen controleren

Overlopende kosten en opbrengsten verwerken

Balans en winst-en-verliesrekening opstellen

Commerciële en fiscale winst aansluiten

Aangifte inkomsten- of vennootschapsbelasting voorbereiden

Jaarcijfers en financiële aandachtspunten bespreken

Publicatiestukken beoordelen waar van toepassing

Zo verloopt het opstellen van je jaarrekening

Administratie compleet maken

We controleren of facturen, bankmutaties, documenten en aangiften volledig zijn verwerkt.

Balansposten aansluiten

We controleren onder meer debiteuren, crediteuren, investeringen, leningen, btw en eigen vermogen.

Jaarrekening opstellen

We stellen de balans en winst-en-verliesrekening op en verwerken relevante fiscale aansluitingen en correcties.

Bespreken en afronden

Je krijgt duidelijke uitleg over resultaat, vermogen, belasting en belangrijke aandachtspunten voor het nieuwe boekjaar.

Wat is een jaarrekening?

Een jaarrekening is een financieel overzicht van je onderneming over één boekjaar. De jaarrekening laat zien wat je onderneming heeft verdiend, welke kosten zijn gemaakt, welke bezittingen en schulden er zijn en hoe het eigen vermogen zich heeft ontwikkeld.

Voor veel ondernemers vormt de jaarrekening de basis voor de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Daarnaast wordt zij gebruikt voor financieringsaanvragen, gesprekken met investeerders, interne sturing en de wettelijke publicatieplicht van rechtspersonen.

Een goede jaarrekening sluit volledig aan op de administratie. Daarom worden vóór het opstellen onder meer bank, kas, openstaande facturen, investeringen, privéposten, btw en fiscale correcties gecontroleerd.

Balans

Overzicht van bezittingen, schulden en eigen vermogen op de einddatum.

Winst-en-verliesrekening

Overzicht van omzet, kosten en resultaat over het boekjaar.

Toelichting

Uitleg bij belangrijke posten, waarderingen en ontwikkelingen.

Fiscale aansluiting

Basis voor winstberekening en belastingaangiften.

Is een jaarrekening verplicht?

Of een formele jaarrekening verplicht is, hangt af van de rechtsvorm en wettelijke verplichtingen. Een bv en andere rechtspersonen moeten jaarlijks een jaarrekening opstellen en in veel gevallen deponeren.

Een eenmanszaak of vof heeft meestal geen wettelijke publicatieplicht, maar moet wel een administratie voeren waaruit de rechten, verplichtingen en fiscale winst blijken.

Ook wanneer publicatie niet verplicht is, zijn duidelijke jaarcijfers waardevol voor belastingaangiften, financiering en zakelijke besluitvorming.

✓Rechtsvorm van de onderneming vaststellen.
✓Opstellings- en publicatieplicht afzonderlijk beoordelen.
✓Administratieplicht blijft altijd relevant.
✓Financier of opdrachtgever kan aanvullende jaarcijfers vragen.
✓Fiscale aangifte moet aansluiten op de administratie.

Jaarrekening voor een zzp’er of eenmanszaak

Bij een zzp’er met een eenmanszaak bestaat de jaarafsluiting meestal uit een balans, winst-en-verliesrekening en fiscale winstberekening. Deze cijfers worden gebruikt voor de aangifte inkomstenbelasting.

Privéstortingen en privéonttrekkingen worden via het eigen vermogen verwerkt en zijn geen omzet of zakelijke kosten.

Een duidelijke jaarrekening helpt om de ontwikkeling van omzet, kosten, winst, liquiditeit en vermogen over meerdere jaren te vergelijken.

Fiscale winst

Basis voor de aangifte inkomstenbelasting.

Eigen vermogen

Verwerkt winst, privéonttrekkingen en privéstortingen.

Ondernemersaftrek

Wordt na de winstberekening afzonderlijk beoordeeld.

Inzicht

Vergelijk prestaties en financiële positie met eerdere jaren.

Jaarrekening voor een vof of maatschap

Bij een samenwerkingsverband wordt eerst het totale ondernemingsresultaat bepaald. Daarna wordt de winst verdeeld volgens de overeenkomst en fiscale afspraken.

Kapitaalrekeningen, privéopnamen, onderlinge vergoedingen, rente en eventuele arbeidsbeloningen moeten goed worden verwerkt.

De totale jaarrekening moet aansluiten op de afzonderlijke aangiften van de vennoten of maten.

✓Samenwerkingsovereenkomst controleren.
✓Winstverdeling juist toepassen.
✓Kapitaalrekeningen per ondernemer aansluiten.
✓Onderlinge vergoedingen verwerken.
✓Privéopnamen en stortingen per vennoot boeken.
✓Aangiften van alle deelnemers laten aansluiten.

Jaarrekening voor een bv

Een bv is een rechtspersoon en moet jaarlijks een jaarrekening opstellen. Afhankelijk van de grootteklasse gelden verschillende eisen voor inhoud, controle en publicatie.

De commerciële jaarrekening vormt samen met fiscale correcties de basis voor de aangifte vennootschapsbelasting.

Bij een bv zijn onder meer aandelenkapitaal, reserves, rekening-courant, leningen met aandeelhouders, salaris van de dga en dividendbesluiten belangrijke aandachtspunten.

Vennootschapsbelasting

Fiscale winst van de bv wordt afzonderlijk aangegeven.

Eigen vermogen

Aandelenkapitaal, reserves en resultaatbestemming.

Dga-posities

Loon, rekening-courant en leningen controleren.

Publicatie

Jaarstukken tijdig deponeren bij de Kamer van Koophandel.

Wat staat er op de balans?

De balans toont de financiële positie op de laatste dag van het boekjaar. Aan de activazijde staan bezittingen en vorderingen. Aan de passivazijde staan eigen vermogen, voorzieningen en schulden.

De balans moet in evenwicht zijn. Het totaal van de activa is gelijk aan het totaal van eigen vermogen en verplichtingen.

Belangrijke balansposten worden onderbouwd met specificaties, contracten, facturen en bankgegevens.

✓Materiële en immateriële vaste activa.
✓Voorraad en onderhanden werk.
✓Debiteuren en overige vorderingen.
✓Bank, kas en liquide middelen.
✓Eigen vermogen en reserves.
✓Leningen en andere langlopende schulden.
✓Crediteuren, belastingen en kortlopende schulden.
✓Overlopende activa en passiva.

Wat staat er in de winst-en-verliesrekening?

De winst-en-verliesrekening toont de opbrengsten en kosten over het boekjaar. Het verschil vormt het commerciële resultaat vóór belastingen.

Een goede indeling maakt zichtbaar welke omzetstromen en kostencategorieën het resultaat bepalen.

Door meerdere jaren te vergelijken, zie je of marges verbeteren, vaste kosten oplopen en de onderneming financieel sterker wordt.

Omzet

Opbrengsten uit geleverde goederen en diensten.

Inkoopwaarde

Directe kosten die samenhangen met de omzet.

Bedrijfskosten

Personeel, huisvesting, software, marketing en overige kosten.

Resultaat

Winst of verlies vóór en na fiscale correcties.

Het verschil tussen jaarrekening en jaarverslag

Een jaarrekening bestaat uit financiële overzichten en toelichtingen. Een jaarverslag kan daarnaast beschrijven wat de onderneming heeft gedaan, welke risico’s bestaan en wat de verwachtingen zijn.

Niet iedere kleine ondernemer hoeft een uitgebreid bestuursverslag op te stellen.

Gebruik de term jaarrekening daarom niet automatisch voor ieder commercieel jaaroverzicht of managementrapport.

✓Jaarrekening bevat financiële cijfers.
✓Jaarverslag kan beleidsmatige toelichting bevatten.
✓Publicatie-eisen verschillen per grootteklasse.
✓Managementrapportage is geen formele jaarrekening.

Van administratie naar jaarrekening

Het opstellen van een jaarrekening begint met het volledig maken van de administratie. Alle verkoopfacturen, inkoopfacturen, bankmutaties, kastransacties en memoriaalboekingen moeten zijn verwerkt.

Daarna worden balansposten gecontroleerd en gecorrigeerd. Denk aan afschrijvingen, voorraad, nog te betalen kosten, vooruitbetaalde kosten en openstaande belastingen.

Pas na deze controles ontstaat een betrouwbare jaarrekening.

Volledigheid

Alle transacties en documenten zijn verwerkt.

Aansluiting

Bank, kas, debiteuren en crediteuren sluiten aan.

Correcties

Afschrijvingen, overlopende posten en privégebruik verwerken.

Dossiervorming

Specificaties en bewijsstukken centraal bewaren.

Bank en kas controleren

De banksaldi in de administratie moeten exact aansluiten op de bankafschriften per balansdatum.

Bij een kasadministratie moet het administratieve saldo overeenkomen met het werkelijk aanwezige kasgeld. Een negatieve kas is meestal een signaal dat transacties ontbreken of verkeerd zijn verwerkt.

Onverklaarde verschillen moeten vóór de jaarrekening worden onderzocht.

✓Eindsaldo per bankrekening vergelijken.
✓Nog niet verwerkte transacties controleren.
✓Privébetalingen juist boeken.
✓Kas tellen op balansdatum.
✓Negatieve of onwaarschijnlijke kassaldi onderzoeken.

Debiteuren en openstaande verkoopfacturen

Debiteuren zijn klanten die op balansdatum nog moeten betalen. De openstaande postenlijst moet aansluiten op de balans.

Controleer of facturen werkelijk openstaan, dubbel zijn geboekt of al privé of via een andere rekening zijn betaald.

Bij vermoedelijk oninbare vorderingen kan een waardecorrectie nodig zijn. De btw-teruggaaf voor oninbare vorderingen kent eigen voorwaarden.

Openstaande posten

Specificatie per klant en factuur.

Ouderdom

Beoordeel hoe lang bedragen al openstaan.

Oninbaarheid

Onderbouw waarom een vordering mogelijk niet wordt betaald.

Btw

Beoordeel afzonderlijk het recht op btw-teruggaaf.

Crediteuren en nog te betalen kosten

Crediteuren zijn leveranciers die op balansdatum nog moeten worden betaald. Controleer of iedere openstaande inkoopfactuur werkelijk verschuldigd is.

Kosten die op het boekjaar betrekking hebben maar pas later worden gefactureerd, kunnen als nog te betalen kosten worden opgenomen.

Daarmee worden opbrengsten en kosten aan het juiste boekjaar toegerekend.

✓Openstaande leveranciersfacturen controleren.
✓Dubbele boekingen uitsluiten.
✓Betalingen na balansdatum vergelijken.
✓Nog te ontvangen facturen inventariseren.
✓Kosten aan het juiste boekjaar toerekenen.

Vooruitbetaalde en nog te ontvangen bedragen

Een betaling in december kan geheel of gedeeltelijk betrekking hebben op het volgende boekjaar. Het toekomstige deel wordt dan niet volledig als kosten van het huidige jaar verwerkt.

Omgekeerd kunnen opbrengsten of vergoedingen nog te ontvangen zijn terwijl de prestatie al in het huidige boekjaar is geleverd.

Deze overlopende posten zorgen voor een juiste periodeverdeling.

Vooruitbetaalde kosten

Betaling nu, kosten geheel of gedeeltelijk later.

Nog te ontvangen omzet

Prestatie geleverd, facturatie of betaling volgt later.

Nog te betalen kosten

Kosten horen bij het jaar, factuur volgt later.

Vooruitontvangen omzet

Geld ontvangen voor een toekomstige prestatie.

Voorraad en onderhanden werk

Ondernemingen met handelsgoederen of materialen moeten de voorraad op balansdatum inventariseren en waarderen.

Bij langlopende projecten kan onderhanden werk ontstaan. Dan moet worden bepaald welk deel van de opbrengsten en kosten bij het boekjaar hoort.

Een onjuiste waardering kan de winst en belasting sterk beïnvloeden.

✓Fysieke voorraad tellen.
✓Waarderingsmethode consistent toepassen.
✓Incourante voorraad onderbouwen.
✓Projectvoortgang bepalen.
✓Vooruitgefactureerde termijnen verwerken.

Investeringen en afschrijvingen

Bedrijfsmiddelen die meerdere jaren worden gebruikt, staan op de balans en worden doorgaans over de gebruiksduur afgeschreven.

Bij de jaarafsluiting worden aanschafwaarde, ingebruiknamedatum, restwaarde en afschrijving gecontroleerd.

Ook verkoop, inruil, privéovergang of buitengebruikstelling van bedrijfsmiddelen moet worden verwerkt.

Aanschafwaarde

Inclusief bijkomende kosten en niet-aftrekbare btw.

Afschrijving

Verdeling van kosten over de economische gebruiksduur.

Boekwaarde

Aanschafwaarde verminderd met eerdere afschrijvingen.

Desinvestering

Verkoop of onttrekking kan fiscale gevolgen hebben.

Leningen, lease en financiering

Leningen moeten aansluiten op overeenkomsten en saldo-overzichten. Splits het deel dat binnen één jaar moet worden afgelost van het langlopende deel.

Rente wordt als kosten verwerkt wanneer deze zakelijk is. Aflossingen verlagen de schuld en zijn geen kosten.

Bij lease moet worden beoordeeld of sprake is van huur, operational lease of een financieringsvorm die economisch op een aankoop lijkt.

✓Hoofdsom en eindsaldo controleren.
✓Rente en aflossing scheiden.
✓Kortlopend deel afzonderlijk presenteren.
✓Zekerheden en looptijd vastleggen.
✓Leasevorm correct classificeren.

Btw-schuld of btw-vordering

De btw-rekeningen in de administratie moeten aansluiten op de ingediende aangiften en betalingen.

Op balansdatum kan een nog te betalen btw-schuld of een terug te ontvangen bedrag bestaan.

Verschillen tussen administratie en aangiften moeten worden verklaard en zo nodig gecorrigeerd.

Aangiften

Omzet en voorbelasting per tijdvak vergelijken.

Betalingen

Afdrachten en teruggaven aansluiten op de bank.

Suppletie

Beoordelen bij onjuiste eerdere aangiften.

Balanspost

Openstaand btw-bedrag correct presenteren.

Loonheffingen en personeelskosten

Heb je medewerkers, dan moeten loonadministratie, loonaangiften en betalingen aansluiten op de financiële administratie.

Vakantiegeld, vakantiedagen, pensioen en overige personeelsverplichtingen kunnen tot balansposten leiden.

Controleer ook declaraties, nettovergoedingen en eventuele rekening-courantposities met medewerkers of bestuurders.

✓Loonjournaalposten aansluiten.
✓Loonaangiften en betalingen controleren.
✓Vakantiegeld en reserveringen beoordelen.
✓Pensioenverplichtingen aansluiten.
✓Onkostenvergoedingen onderbouwen.

Eigen vermogen bij een eenmanszaak

Het eigen vermogen van een eenmanszaak neemt toe door winst en privéstortingen en neemt af door verlies en privéonttrekkingen.

Privéopnamen zijn geen loon en geen zakelijke kosten. Ze beïnvloeden wel het eigen vermogen en de liquiditeit.

Een negatief eigen vermogen kan ontstaan door verliezen of hoge privéonttrekkingen en verdient extra aandacht.

Beginvermogen

Aansluiting op de eindbalans van vorig jaar.

Winst of verlies

Resultaat van het huidige boekjaar.

Privéstortingen

Geld of goederen vanuit privé ingebracht.

Privéonttrekkingen

Geld of goederen voor privé gebruikt.

Eigen vermogen en resultaatbestemming bij een bv

Bij een bv bestaat het eigen vermogen uit aandelenkapitaal, reserves en het resultaat van het boekjaar.

Na vaststelling van de jaarrekening wordt besloten hoe de winst of het verlies wordt verwerkt. Dividend kan alleen worden uitgekeerd na correcte besluitvorming en beoordeling van de betaalbaarheid.

De administratie moet aansluiten op aandeelhoudersbesluiten en eventuele dividendbelasting.

✓Geplaatst en gestort kapitaal controleren.
✓Reserves aansluiten.
✓Resultaatbestemming vastleggen.
✓Dividendbesluiten bewaren.
✓Uitkeringstest uitvoeren.
✓Dividendbelasting verwerken.

Rekening-courant en leningen met de dga

Bij een bv worden privébetalingen en onderlinge voorschotten vaak via rekening-courant verwerkt.

Een structureel of hoog saldo vraagt om duidelijke afspraken over rente, aflossing en looptijd.

De jaarrekening moet laten zien welk bedrag de bv van de aandeelhouder ontvangt of aan hem verschuldigd is.

Rekening-courant

Kortlopende onderlinge bedragen en voorschotten.

Lening

Zakelijke voorwaarden bij structurele financiering.

Rente

Passend bij risico, looptijd en zekerheden.

Onderbouwing

Overeenkomst en aflossingscapaciteit vastleggen.

Commerciële en fiscale jaarrekening

De commerciële jaarrekening volgt verslaggevingsregels en geeft inzicht in vermogen en resultaat. Voor de belastingaangifte kunnen fiscale correcties nodig zijn.

Voorbeelden zijn aftrekbeperkingen, afwijkende afschrijving, fiscale reserves en ondernemersfaciliteiten.

De aansluiting tussen commercieel en fiscaal resultaat moet controleerbaar worden vastgelegd.

✓Commercieel resultaat bepalen.
✓Niet-aftrekbare kosten corrigeren.
✓Fiscale afschrijving controleren.
✓Investeringsaftrek afzonderlijk verwerken.
✓Fiscale reserves beoordelen.
✓Aansluiting naar belastbare winst bewaren.

Jaarrekening en inkomstenbelasting

Voor een eenmanszaak of aandeel in een samenwerkingsverband vormt de fiscale winstberekening de basis voor de aangifte inkomstenbelasting.

Ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling en persoonlijke posten worden na de ondernemingswinst toegepast.

De balansgegevens worden in de aangifte opgenomen en moeten aansluiten op de jaarrekening.

Winst uit onderneming

Fiscale jaarwinst vóór persoonlijke regelingen.

Ondernemersaftrek

Afhankelijk van ondernemerschap en voorwaarden.

Mkb-winstvrijstelling

Wordt berekend na ondernemersaftrek.

Balansaansluiting

Begin- en eindvermogen moeten verklaarbaar zijn.

Jaarrekening en vennootschapsbelasting

Een bv en andere vennootschapsbelastingplichtige rechtspersonen doen aangifte op basis van de fiscale winst.

Commerciële winst, fiscale correcties, verliesverrekening en eventuele deelnemingen moeten worden beoordeeld.

De aangifte vennootschapsbelasting en jaarrekening moeten logisch op elkaar aansluiten.

✓Commercieel resultaat controleren.
✓Fiscale correcties verwerken.
✓Verliesverrekening beoordelen.
✓Rekening-courant en leningen aansluiten.
✓Vennootschapsbelasting boeken.
✓Aangifte en jaarrekening op elkaar laten aansluiten.

Jaarrekening en financieringsaanvraag

Banken, leasemaatschappijen en andere financiers vragen vaak om recente jaarrekeningen, tussentijdse cijfers en prognoses.

Zij letten onder meer op omzetontwikkeling, winstgevendheid, kasstroom, solvabiliteit, schulden en aflossingscapaciteit.

Een professioneel opgesteld dossier vergroot de duidelijkheid, maar vormt geen garantie voor financiering.

Historische cijfers

Ontwikkeling over meerdere boekjaren.

Tussentijdse cijfers

Actuele prestaties na de laatste jaarrekening.

Prognose

Verwachte omzet, kosten, kasstroom en balans.

Toelichting

Verklaren van eenmalige posten en afwijkingen.

Kengetallen uit de jaarrekening

Met kengetallen kun je de financiële ontwikkeling beter beoordelen. Eén ratio geeft nooit het volledige beeld, maar helpt wel bij vergelijking over meerdere jaren.

Belangrijke kengetallen zijn brutomarge, nettomarge, current ratio, solvabiliteit en debiteurentermijn.

Vergelijk cijfers met je eigen historie en, waar mogelijk, met passende branchegegevens.

✓Brutomarge.
✓Nettowinstmarge.
✓Current ratio.
✓Solvabiliteit.
✓Omloopsnelheid van voorraad.
✓Gemiddelde debiteurentermijn.
✓Schuldpositie en aflossingscapaciteit.

Wat kost een jaarrekening laten maken?

De kosten hangen af van de rechtsvorm, omvang van de administratie, kwaliteit van de aangeleverde gegevens en complexiteit van balansposten.

Een complete, bijgewerkte administratie kost minder tijd om af te sluiten dan een administratie met ontbrekende facturen, onverklaarde bankverschillen of achterstallige boekingen.

Vraag daarom niet alleen naar de prijs van het document, maar ook welke controles, fiscale aangiften en bespreking zijn inbegrepen.

Rechtsvorm

Een eenmanszaak is vaak eenvoudiger dan een bv-structuur.

Administratiekwaliteit

Complete boekhouding beperkt herstelwerk.

Complexiteit

Voorraad, personeel, leningen en buitenland verhogen de werkzaamheden.

Inbegrepen diensten

Controle, aangiften en bespreking vooraf afstemmen.

Welke documenten zijn nodig?

Wanneer Countivo de administratie gedurende het jaar verzorgt, zijn veel gegevens al beschikbaar. Bij een losse jaarafsluiting is een volledig dossier nodig.

Lever documenten tijdig en bij voorkeur digitaal aan, zodat ontbrekende informatie vóór de aangiftedeadline kan worden opgevraagd.

✓Volledige boekhouding en grootboek.
✓Bankafschriften en kasspecificatie.
✓Openstaande debiteuren en crediteuren.
✓Voorraadlijst en onderhanden werk.
✓Investerings- en afschrijvingsstaat.
✓Lening- en leaseovereenkomsten.
✓Btw- en loonaangiften.
✓Loonjaaropgaven en pensioenoverzichten.
✓Contracten met aandeelhouders of vennoten.
✓Privéoverzichten bij een eenmanszaak.
✓Belastingaanslagen en correspondentie.

Hoe lang duurt het opstellen van een jaarrekening?

De doorlooptijd hangt vooral af van de volledigheid van de administratie en de snelheid waarmee vragen worden beantwoord.

Bij een complete administratie kan de jaarafsluiting efficiënt worden uitgevoerd. Ontbrekende facturen, onduidelijke betalingen en openstaande verschillen vertragen het proces.

Plan de jaarafsluiting ruim vóór belasting-, publicatie- of financieringsdeadlines.

Voorbereiding

Administratie vóór het einde van het boekjaar bijwerken.

Vragenlijst

Ontbrekende informatie snel aanvullen.

Controle

Balansposten en fiscale verwerking beoordelen.

Bespreking

Jaarcijfers en aandachtspunten gezamenlijk doornemen.

Publicatie van de jaarrekening bij de KvK

Veel rechtspersonen moeten jaarlijks financiële informatie deponeren bij de Kamer van Koophandel.

De inhoud van de publicatiestukken hangt af van de grootteklasse. Kleine en microrechtspersonen publiceren minder informatie dan grotere ondernemingen.

Te late deponering kan juridische en bestuurlijke risico’s opleveren, vooral bij faillissement. Bewaak daarom de formele termijnen.

✓Vaststellingsdatum van de jaarrekening vastleggen.
✓Grootteklasse bepalen.
✓Juiste publicatiestukken opstellen.
✓Tijdig digitaal deponeren.
✓Bewijs van deponering bewaren.
✓Bestuurdersaansprakelijkheidsrisico herkennen.

Samenstellingsverklaring, beoordelingsverklaring en controleverklaring

Niet iedere jaarrekening heeft een accountantsverklaring nodig. Het type opdracht hangt af van wettelijke eisen en de behoefte van de gebruiker.

Een samenstellingsverklaring hoort bij een samenstellingsopdracht door een accountant. Een beoordelings- of controleverklaring geeft een andere mate van zekerheid en vereist een accountant.

Een administratiekantoor kan jaarcijfers opstellen, maar mag niet automatisch iedere accountantsverklaring afgeven. Bij een wettelijke controle of specifieke financieringseis is een accountant nodig.

Opstellen

Jaarrekening maken op basis van administratie en informatie.

Samenstellen

Accountantsopdracht met samenstellingsverklaring.

Beoordelen

Beperkte mate van zekerheid door een accountant.

Controleren

Redelijke mate van zekerheid en controleverklaring.

Veelgemaakte fouten bij de jaarafsluiting

Een jaarrekening kan er verzorgd uitzien terwijl de onderliggende administratie onvolledig is. Daarom zijn aansluitingen en specificaties belangrijker dan alleen de presentatie.

✕Bank niet laten aansluiten op afschriften.
✕Privébetalingen als zakelijke kosten boeken.
✕Openstaande facturen vergeten.
✕Voorraad niet inventariseren.
✕Investeringen direct volledig als kosten boeken.
✕Aflossingen als kosten verwerken.
✕Btw-schuld niet aansluiten op aangiften.
✕Vooruitbetaalde kosten niet verdelen.
✕Rekening-courant niet controleren.
✕Oninbare debiteuren zonder onderbouwing afboeken.
✕Fiscale correcties niet vastleggen.
✕Jaarrekening en aangifte niet laten aansluiten.

Checklist vóór het opstellen van de jaarrekening

Gebruik deze checklist om de administratie zo compleet mogelijk aan te leveren.

✓Alle verkoopfacturen zijn verwerkt.
✓Alle inkoopfacturen en bonnetjes zijn geboekt.
✓Bank en kas sluiten aan.
✓Debiteuren en crediteuren zijn gecontroleerd.
✓Voorraad en onderhanden werk zijn bepaald.
✓Investeringen en verkopen van bedrijfsmiddelen zijn verwerkt.
✓Leningen en leases sluiten aan.
✓Btw- en loonheffingen zijn gecontroleerd.
✓Privéposten en rekening-courant zijn bijgewerkt.
✓Overlopende kosten en opbrengsten zijn geïnventariseerd.
✓Belastingaanslagen zijn verwerkt.
✓Belangrijke contracten en besluiten zijn beschikbaar.

Digitaal samenwerken met Countivo

Wanneer Countivo je administratie gedurende het jaar verwerkt, wordt de jaarafsluiting voorbereid met actuele en gecontroleerde cijfers.

Facturen en documenten lever je standaard digitaal aan via een persoonlijk Scan & Herken e-mailadres. Voor veel losse bonnetjes kan een ondernemersapp praktisch zijn.

Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of in de administratie wilt meekijken. De licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.* Countivo rekent geen extra softwareopslag.

*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.

Actuele administratie

Minder herstelwerk bij de jaarafsluiting.

Scan & Herken

Documenten centraal en digitaal aanleveren.

Optionele Minox-licentie

Zelf factureren of meekijken wanneer gewenst.

Persoonlijke bespreking

Jaarcijfers en aandachtspunten duidelijk uitgelegd.

Wanneer professionele ondersteuning verstandig is

Professionele ondersteuning is vooral waardevol wanneer je administratie balansposten bevat die niet eenvoudig uit bankmutaties zijn af te leiden.

Denk aan voorraad, personeel, leningen, lease, investeringen, btw-correcties, buitenlandse transacties, een vof of een bv.

Ook voor een financieringsaanvraag of eerste jaarrekening is zorgvuldige controle verstandig.

✓Eerste jaarrekening van de onderneming.
✓Onvolledige of achterstallige administratie.
✓Voorraad of onderhanden werk.
✓Personeel en loonverplichtingen.
✓Leningen, leases of rekening-courant.
✓Bv of samenwerkingsverband.
✓Financieringsaanvraag.
✓Verkoop of herstructurering van de onderneming.
✓Verschillen tussen administratie en belastingaangiften.

Bronnen en laatste inhoudelijke controle

Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 17 augustus 2026. Fiscale en arbeidsrechtelijke regels kunnen wijzigen. Jaarbedragen voor 2027 zijn alleen opgenomen wanneer daarvoor op deze datum een officiële bron of aangekondigd wets-/beleidsvoorstel beschikbaar is.

Voor bedragen of regels die nog niet definitief zijn vastgesteld voor 2027, vermeldt deze pagina dat expliciet. Controleer bij beslissingen altijd de actuele officiële publicatie.

Belastingdienst: administratie bijhouden

De administratie moet controleerbaar laten zien hoe omzet, kosten en belastingaangiften tot stand komen.

Bekijk bron

Belastingdienst: veranderingen inkomstenbelasting 2026

Actuele fiscale wijzigingen die bij de jaarafsluiting van IB-ondernemers relevant kunnen zijn.

Bekijk bron

Over de auteur

Deze pagina is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en ondersteunt ondernemers bij administratie, btw, jaarcijfers en fiscale aandachtspunten.

De inhoud is bedoeld als algemene praktische uitleg. De juiste verwerking kan afhangen van je rechtsvorm, feiten en omstandigheden en de op dat moment geldende wet- en regelgeving.

Jaarrekening en jaarafsluiting door Countivo

De jaarafsluiting en fiscale aangiften kunnen onderdeel zijn van de Countivo-pakketten. Countivo Start begint vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw. De exacte werkzaamheden en prijs hangen af van je rechtsvorm, administratie, aantal mutaties en complexiteit. Eventuele kosten voor een accountant of ondernemersapp zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.*
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.

✓Controle en afronding van de administratie
✓Balans en winst-en-verliesrekening
✓Fiscale aansluiting en relevante aangifte
✓Persoonlijke bespreking van de jaarcijfers

Bekijk de tarieven Bespreek welk pakket past

Bekijk ook onze diensten en kennisbank

Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.

Veelgestelde vragen

Antwoorden op vragen die ondernemers vaak stellen voordat zij hun administratie uitbesteden.

Wat is een jaarrekening?

Een jaarrekening is een financieel overzicht van balans, resultaat en relevante toelichtingen over één boekjaar.

Wat is het verschil tussen een jaarrekening en jaarcijfers?

Jaarcijfers is een brede term. Een jaarrekening is een gestructureerd financieel document met balans, winst-en-verliesrekening en toelichting.

Is een jaarrekening verplicht voor een zzp’er?

Een eenmanszaak heeft meestal geen publicatieplicht, maar moet wel een administratie en fiscale jaarafsluiting hebben waaruit winst en vermogen blijken.

Is een jaarrekening verplicht voor een bv?

Ja. Een bv moet jaarlijks een jaarrekening opstellen en in veel gevallen financiële informatie deponeren.

Moet een vof een jaarrekening maken?

Een vof moet haar gezamenlijke resultaat en vermogen kunnen bepalen. Een jaarrekening is daarvoor in de praktijk zeer gebruikelijk.

Wat staat er op de balans?

Bezittingen, vorderingen, liquide middelen, eigen vermogen, voorzieningen en schulden op de einddatum.

Wat staat er in de winst-en-verliesrekening?

Omzet, directe kosten, bedrijfskosten en het resultaat over het boekjaar.

Wat is eigen vermogen?

Het saldo van bezittingen en schulden dat aan de ondernemer of aandeelhouders toekomt.

Wat is het verschil tussen winst en kasgeld?

Winst wordt bepaald door opbrengsten en kosten. Kasgeld en banksaldo laten alleen beschikbare liquide middelen zien.

Tellen openstaande facturen mee in de jaarrekening?

Ja. Openstaande verkoopfacturen staan als debiteuren op de balans en kunnen al omzet van het boekjaar zijn.

Wat gebeurt er met onbetaalde facturen?

Deze blijven als vordering staan, tenzij oninbaarheid voldoende is onderbouwd en een waardecorrectie nodig is.

Wat zijn crediteuren?

Leveranciersfacturen die op balansdatum nog niet zijn betaald.

Wat zijn overlopende posten?

Bedragen die over meerdere boekjaren moeten worden verdeeld, zoals vooruitbetaalde kosten of nog te betalen kosten.

Moet voorraad op de balans?

Ja. De voorraad op balansdatum moet worden geïnventariseerd en gewaardeerd.

Wat is onderhanden werk?

Lopende opdrachten waarvan opbrengsten en kosten aan het juiste boekjaar moeten worden toegerekend.

Hoe worden investeringen verwerkt?

Als bedrijfsmiddel op de balans, waarna doorgaans jaarlijks wordt afgeschreven.

Is aflossing van een lening een kostenpost?

Nee. Aflossing verlaagt de schuld. Alleen de zakelijke rente is doorgaans een kostenpost.

Hoe wordt lease verwerkt?

Dat hangt af van de leasevorm en economische inhoud van de overeenkomst.

Hoe sluit de btw aan op de jaarrekening?

Btw-rekeningen moeten aansluiten op ingediende aangiften, betalingen en eventuele openstaande btw-schuld of vordering.

Wat gebeurt er met privéstortingen?

Bij een eenmanszaak verhogen privéstortingen het eigen vermogen en zijn ze geen omzet.

Wat gebeurt er met privéonttrekkingen?

Deze verlagen het eigen vermogen en zijn geen zakelijke kosten.

Wat is resultaatbestemming bij een bv?

Het besluit om winst toe te voegen aan reserves, uit te keren als dividend of anders te verwerken.

Moet dividend in de jaarrekening staan?

Ja. Dividendbesluiten en uitkeringen moeten correct in het eigen vermogen, de schuld en belastingadministratie worden verwerkt.

Wat is rekening-courant dga?

De kortlopende financiële verhouding tussen de dga en de bv.

Wat is het verschil tussen commerciële en fiscale winst?

Commerciële winst volgt de jaarrekening. Fiscale winst ontstaat na fiscale correcties voor de belastingaangifte.

Wordt de inkomstenbelasting in de jaarrekening van een eenmanszaak geboekt?

Inkomstenbelasting is privé en wordt bij een eenmanszaak niet als ondernemingskosten verwerkt.

Wordt vennootschapsbelasting in de jaarrekening van een bv verwerkt?

Ja. De belastinglast en eventuele schuld of vordering worden in de jaarrekening verwerkt.

Kan ik met een jaarrekening financiering aanvragen?

Ja. Financiers vragen vaak jaarrekeningen, tussentijdse cijfers, prognoses en een toelichting.

Welke kengetallen kan ik uit de jaarrekening halen?

Onder meer marge, solvabiliteit, liquiditeit, debiteurentermijn en schuldpositie.

Wat kost een jaarrekening laten maken?

Dat hangt af van rechtsvorm, omvang, complexiteit en de kwaliteit van de administratie.

Is een jaarrekening inbegrepen bij een boekhoudpakket?

Dat hangt af van het gekozen pakket en de afgesproken werkzaamheden. Controleer altijd welke afsluiting en aangiften zijn inbegrepen.

Welke documenten zijn nodig?

Onder meer de volledige administratie, bankgegevens, openstaande posten, investeringen, leningen en belastingaangiften.

Hoe lang duurt het maken van een jaarrekening?

De doorlooptijd hangt vooral af van de volledigheid van de administratie en de snelheid van aanlevering.

Wanneer moet een jaarrekening klaar zijn?

Dat hangt af van belastingdeadlines, rechtsvorm, statuten, vaststelling en eventuele publicatieplicht.

Moet de jaarrekening worden gedeponeerd?

Veel rechtspersonen wel. Eenmanszaken en vof’s hebben doorgaans geen publicatieplicht.

Wat gebeurt er bij te laat deponeren?

Te late deponering kan juridische en bestuurlijke risico’s opleveren, vooral rond aansprakelijkheid bij faillissement.

Heb ik een accountantsverklaring nodig?

Niet altijd. Dat hangt af van wettelijke controleplicht of eisen van een financier of andere gebruiker.

Kan een administratiekantoor een jaarrekening opstellen?

Ja. Een administratiekantoor kan jaarcijfers opstellen, maar bepaalde accountantsverklaringen zijn voorbehouden aan accountants.

Wat is een samenstellingsverklaring?

Een verklaring die hoort bij een samenstellingsopdracht uitgevoerd door een accountant.

Kan Countivo mijn jaarrekening volledig verzorgen?

Ja. Countivo kan de administratie controleren, de jaarcijfers opstellen en de fiscale aansluiting verzorgen binnen de afgesproken dienstverlening.

Kan Countivo ook de belastingaangifte verzorgen?

Ja. De jaarafsluiting kan worden gekoppeld aan de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Kan Countivo helpen bij een financieringsaanvraag?

Countivo kan jaarcijfers, tussentijdse cijfers en financiële toelichting voorbereiden. De eisen verschillen per financier.

Kan ik volledig digitaal samenwerken?

Ja. Documenten en administratieve informatie kunnen digitaal worden aangeleverd en besproken.

Heb ik een eigen Minox-licentie nodig?

Niet verplicht. Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of wilt meekijken en kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. De prijs kan wijzigen.

Zijn softwarekosten inbegrepen?

Countivo rekent geen extra softwareopslag. Eventuele kosten voor een ondernemersapp zijn niet inbegrepen. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw; deze prijs kan wijzigen.

Nog vragen?

Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.

WhatsAppSnel en persoonlijk E-mailgeoffrey@countivo.nl Bel direct06 19 28 63 28

Jaarrekening laten verzorgen?

Countivo helpt je met een complete jaarafsluiting, betrouwbare jaarcijfers en een duidelijke fiscale aansluiting. Zo weet je hoe je onderneming ervoor staat en beschik je over cijfers die bruikbaar zijn voor aangiften, financiering en zakelijke beslissingen.

Plan gratis kennismaking via WhatsApp