Praktische belastinggids voor ondernemers
Mkb-winstvrijstelling voor zzp’ers in 2026: zo werkt de berekening
De mkb-winstvrijstelling verlaagt de belastbare winst van ondernemers voor de inkomstenbelasting. De regeling wordt berekend over de winst nadat eventuele ondernemersaftrek is verwerkt en kent geen urencriterium. In deze gids lees je stap voor stap hoe de berekening werkt, waarom ook zzp’ers er recht op kunnen hebben en wat de gevolgen zijn bij winst, verlies en andere fiscale aftrekposten.
De belangrijkste kenmerken
- ✓In 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7%
- ✓Berekend na de ondernemersaftrek
- ✓Geen urencriterium nodig
- ✓Wel ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn
- ✓Automatische verwerking in de aangifte
- ✓Bij verlies kan de regeling nadelig zijn
Hoe wordt de mkb-winstvrijstelling berekend?
Eerst wordt je fiscale winst berekend door opbrengsten, zakelijke kosten, afschrijvingen en fiscale correcties te verwerken. Daarna wordt eventuele ondernemersaftrek toegepast, zoals zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Over de winst die vervolgens overblijft, wordt in 2026 de mkb-winstvrijstelling van 12,7% berekend. Het vrijgestelde bedrag verlaagt de belastbare winst uit onderneming.
Welke onderdelen bepalen de berekening?
Fiscale winst
De berekening begint met de winst uit onderneming nadat zakelijke opbrengsten en kosten zijn verwerkt.
Ondernemersaftrek
Eventuele zelfstandigenaftrek, startersaftrek en andere onderdelen van de ondernemersaftrek worden eerst toegepast.
Vrijstellingspercentage
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de resterende winst.
Geen urencriterium
Je hoeft voor de mkb-winstvrijstelling niet minimaal 1.225 ondernemersuren te maken.
Fiscaal ondernemerschap
Je moet door de Belastingdienst worden gezien als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Gevolgen bij verlies
Bij een verlies wordt ook 12,7% toegepast, waardoor het verrekenbare fiscale verlies kleiner wordt.
Welke gegevens spelen mee in de berekening?
Zo bereken je de mkb-winstvrijstelling
Bereken de fiscale winst
Verwerk je omzet, zakelijke kosten, afschrijvingen, bijtellingen en andere fiscale correcties.
Trek de ondernemersaftrek af
Pas eventuele zelfstandigenaftrek, startersaftrek en andere onderdelen van de ondernemersaftrek toe.
Bereken 12,7%
Bereken in 2026 de mkb-winstvrijstelling over de winst die na de ondernemersaftrek resteert.
Bepaal de belastbare winst
Trek de berekende vrijstelling af van de resterende winst om de belastbare winst uit onderneming te bepalen.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een fiscale vrijstelling binnen de inkomstenbelasting voor ondernemers met winst uit onderneming. De regeling verlaagt het deel van de ondernemingswinst waarover uiteindelijk belasting wordt berekend.
De naam kan verwarrend zijn. Ook zzp’ers, eenmanszaken en vennoten in een vof kunnen de vrijstelling krijgen wanneer zij ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
De regeling geldt niet voor een bv, omdat een bv vennootschapsbelasting betaalt en geen winst uit onderneming in box 1 aangeeft.
Voor ondernemers
Alleen bij winst uit onderneming in de inkomstenbelasting.
Ook voor zzp’ers
De rechtsvorm eenmanszaak sluit de vrijstelling niet uit.
Geen uitbetaling
De regeling verlaagt de belastbare winst.
Niet voor een bv
Een bv valt onder de vennootschapsbelasting.
Percentage van 12,7% in 2026
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.
Het percentage wordt dus niet berekend over je omzet en ook niet altijd over de winst vóór zelfstandigenaftrek of startersaftrek.
Bij een positieve resterende winst verlaagt de vrijstelling de belastbare winst. Bij een negatief bedrag verkleint de regeling het verrekenbare verlies.
- ✓Vrijstellingspercentage in 2026: 12,7%.
- ✓Berekening na ondernemersaftrek.
- ✓Niet berekend over omzet.
- ✓Automatische verwerking bij winst uit onderneming.
- ✓Ook effect bij een negatief ondernemingsresultaat.
Voorwaarden voor de mkb-winstvrijstelling
De belangrijkste voorwaarde is dat je door de Belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium. Daardoor kan de mkb-winstvrijstelling ook gelden wanneer je minder dan 1.225 uur aan je onderneming besteedt.
Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel of ondernemerschap voor de btw is op zichzelf niet voldoende.
Fiscaal ondernemerschap
Je inkomsten moeten winst uit onderneming zijn.
Geen urencriterium
Minder dan 1.225 uur sluit de vrijstelling niet uit.
Geen afzonderlijke aanvraag
De aangifte verwerkt de regeling automatisch.
Feiten zijn bepalend
KvK-inschrijving alleen is onvoldoende.
Wanneer ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?
De Belastingdienst beoordeelt het geheel van je activiteiten. Er wordt onder meer gekeken naar zelfstandigheid, winstverwachting, ondernemersrisico, omvang, continuïteit en het aantal opdrachtgevers.
Ook de manier waarop je naar buiten treedt en de mate waarin je zelf verantwoordelijk bent voor opdrachten, kosten en risico’s spelen een rol.
Wanneer je inkomsten worden aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden, bestaat geen recht op de mkb-winstvrijstelling.
- ✓Zelfstandigheid ten opzichte van opdrachtgevers.
- ✓Reële verwachting op winst.
- ✓Ondernemers- en debiteurenrisico.
- ✓Omvang en continuïteit van werkzaamheden.
- ✓Aantal opdrachtgevers en acquisitie.
- ✓Zichtbaarheid als onderneming.
Verschil tussen omzet, winst en belastbare winst
Omzet is het totaal van je zakelijke opbrengsten, meestal exclusief btw. Winst ontstaat nadat zakelijke kosten, afschrijvingen en fiscale correcties zijn verwerkt.
De belastbare winst uit onderneming ontstaat pas nadat onder meer ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling zijn toegepast.
Een hoge omzet betekent daarom niet automatisch dat de mkb-winstvrijstelling hoog is. De winst na kosten en aftrekposten is bepalend.
Omzet
Zakelijke opbrengsten vóór aftrek van kosten.
Fiscale winst
Opbrengsten minus kosten en fiscale correcties.
Ondernemersaftrek
Wordt vóór de vrijstelling toegepast.
Belastbare winst
Bedrag na toepassing van de mkb-winstvrijstelling.
Volgorde van de fiscale winstberekening
De volgorde is belangrijk. Eerst bepaal je de fiscale winst uit de onderneming. Daarna wordt de ondernemersaftrek toegepast.
Over het resterende bedrag wordt de mkb-winstvrijstelling van 12,7% berekend.
Pas daarna ontstaat de belastbare winst uit onderneming die onderdeel wordt van het belastbare inkomen in box 1.
- ✓Omzet en overige opbrengsten bepalen.
- ✓Zakelijke kosten verwerken.
- ✓Afschrijvingen en fiscale correcties opnemen.
- ✓Investeringsaftrek verwerken waar van toepassing.
- ✓Ondernemersaftrek toepassen.
- ✓Mkb-winstvrijstelling berekenen.
- ✓Belastbare winst vaststellen.
Eenvoudig rekenvoorbeeld zonder ondernemersaftrek
Stel dat je fiscale winst in 2026 €40.000 bedraagt en je geen recht hebt op zelfstandigenaftrek of andere ondernemersaftrek.
De mkb-winstvrijstelling bedraagt dan 12,7% van €40.000, oftewel €5.080.
De belastbare winst uit onderneming bedraagt daarna €34.920.
- ✓Fiscale winst: €40.000.
- ✓Ondernemersaftrek: €0.
- ✓Grondslag mkb-winstvrijstelling: €40.000.
- ✓Mkb-winstvrijstelling: €5.080.
- ✓Belastbare winst: €34.920.
Rekenvoorbeeld met zelfstandigenaftrek
Stel dat je fiscale winst in 2026 €40.000 bedraagt en je recht hebt op €1.200 zelfstandigenaftrek.
Na de zelfstandigenaftrek resteert €38.800. De mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% daarvan: €4.927,60.
De belastbare winst uit onderneming wordt afgerond €33.872,40.
- ✓Fiscale winst: €40.000.
- ✓Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200.
- ✓Resterende winst: €38.800.
- ✓Mkb-winstvrijstelling: €4.927,60.
- ✓Belastbare winst: €33.872,40.
Rekenvoorbeeld met startersaftrek
Een startende ondernemer kan onder voorwaarden naast zelfstandigenaftrek ook startersaftrek krijgen.
Bij een fiscale winst van €40.000, zelfstandigenaftrek van €1.200 en startersaftrek van €2.123 resteert vóór de mkb-winstvrijstelling €36.677.
De mkb-winstvrijstelling bedraagt dan 12,7% van €36.677, oftewel €4.657,98. De belastbare winst bedraagt vervolgens €32.019,02.
- ✓Fiscale winst: €40.000.
- ✓Zelfstandigenaftrek: €1.200.
- ✓Startersaftrek: €2.123.
- ✓Grondslag vrijstelling: €36.677.
- ✓Mkb-winstvrijstelling: €4.657,98.
- ✓Belastbare winst: €32.019,02.
Geen urencriterium voor de mkb-winstvrijstelling
Voor de mkb-winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen. Dat is een belangrijk verschil met de zelfstandigenaftrek.
Werk je naast je onderneming in loondienst of start je laat in het jaar, dan kun je dus alsnog recht hebben op de vrijstelling.
Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Zonder fiscaal ondernemerschap bestaat geen recht op de regeling.
Geen 1.225 uur nodig
Het urencriterium is geen voorwaarde.
Combinatie met loondienst
De vrijstelling kan naast looninkomen gelden.
Wel ondernemerschap
Winst uit onderneming blijft noodzakelijk.
Automatisch toegepast
Bij correcte aangifte van de ondernemingswinst.
Verschil met zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag en vereist in beginsel het urencriterium. De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst en kent geen urencriterium.
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200. De mkb-winstvrijstelling wordt daarna berekend over de resterende winst.
Je kunt recht hebben op de mkb-winstvrijstelling zonder zelfstandigenaftrek, maar niet andersom zonder fiscaal ondernemerschap.
- ✓Zelfstandigenaftrek is een vast bedrag.
- ✓Mkb-winstvrijstelling is een percentage.
- ✓Zelfstandigenaftrek vereist meestal het urencriterium.
- ✓Mkb-winstvrijstelling vereist geen urencriterium.
- ✓Beide vereisen ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
Verschil met startersaftrek
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. De regeling geldt alleen onder aanvullende startersvoorwaarden.
De startersaftrek wordt vóór de mkb-winstvrijstelling verwerkt.
Door de startersaftrek wordt de grondslag voor de mkb-winstvrijstelling lager, maar de totale belastbare winst daalt doorgaans sterker.
Aanvullende aftrek
Verhoging van de zelfstandigenaftrek.
Maximaal drie keer
Binnen de eerste vijf relevante ondernemersjaren.
Vóór de vrijstelling
Verlaagt eerst de grondslag voor 12,7%.
Netto voordeel
Combinatie verlaagt doorgaans de belastbare winst.
Verschil met de kleineondernemersregeling
De mkb-winstvrijstelling en de kleineondernemersregeling worden vaak met elkaar verward, maar horen bij verschillende belastingen.
De mkb-winstvrijstelling verlaagt de belastbare winst voor de inkomstenbelasting. De KOR is een btw-vrijstelling met een omzetgrens van €20.000.
Je kunt aan de KOR deelnemen zonder recht op mkb-winstvrijstelling, of mkb-winstvrijstelling krijgen zonder deelname aan de KOR.
Mkb-winstvrijstelling
Regeling binnen de inkomstenbelasting.
KOR
Vrijstelling binnen de btw.
Winst tegenover omzet
De ene gebruikt winst, de andere een omzetgrens.
Losse beoordelingen
De regelingen kunnen onafhankelijk gelden.
Belastingvoordeel is niet gelijk aan 12,7%
De vrijstelling verlaagt de belastbare winst met 12,7%. Dat betekent niet dat je 12,7% van je winst als geld ontvangt.
Het werkelijke belastingvoordeel is het vrijgestelde bedrag vermenigvuldigd met het belastingtarief waartegen de aftrek effect heeft.
Ook heffingskortingen kunnen veranderen wanneer het belastbare inkomen lager wordt.
- ✓Vrijstelling is geen subsidie.
- ✓Vrijgesteld bedrag verlaagt de grondslag.
- ✓Werkelijk voordeel hangt af van box 1-tarief.
- ✓Heffingskortingen beïnvloeden de einduitkomst.
- ✓Andere inkomsten tellen mee in de totale berekening.
Tariefbeperking van 37,56% in 2026
Voor ondernemers met een inkomen in de hoogste box 1-schijf is het voordeel van de mkb-winstvrijstelling in 2026 beperkt.
Het maximale aftrekvoordeel wordt berekend tegen 37,56%, ook wanneer een deel van je inkomen tegen 49,50% wordt belast.
Daardoor is het fiscale voordeel bij hoge inkomens lager dan wanneer de vrijstelling volledig tegen het hoogste tarief zou werken.
Maximumtarief
37,56% aftrekvoordeel in 2026.
Hoge inkomens
Beperking speelt bij inkomen in de hoogste schijf.
Geen aanpassing percentage
De vrijstelling blijft 12,7%.
Wel lager voordeel
De belastingbesparing wordt begrensd.
Mkb-winstvrijstelling bij verlies
De mkb-winstvrijstelling wordt ook toegepast wanneer de winst na ondernemersaftrek negatief is.
Bij een verlies werkt de vrijstelling omgekeerd: 12,7% van het verlies wordt bijgeteld, waardoor het fiscale verlies kleiner wordt.
Omdat een kleiner verlies minder ruimte geeft voor verliesverrekening, kan de regeling in een verliesjaar ongunstig uitpakken.
- ✓Vrijstelling is verplicht, ook bij verlies.
- ✓Het fiscale verlies wordt met 12,7% verkleind.
- ✓Minder verlies kan later minder verrekening opleveren.
- ✓Ondernemersaftrek beïnvloedt eerst de grondslag.
- ✓Jaaroverschrijdende gevolgen meenemen in de planning.
Rekenvoorbeeld bij ondernemingsverlies
Stel dat het ondernemingsresultaat na ondernemersaftrek negatief €20.000 bedraagt.
De mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van €20.000, oftewel €2.540. Bij een verlies wordt dit bedrag bij het resultaat opgeteld.
Het fiscale verlies dat resteert bedraagt daardoor €17.460 in plaats van €20.000.
- ✓Resultaat vóór vrijstelling: -€20.000.
- ✓Correctie door vrijstelling: €2.540.
- ✓Fiscaal verlies na vrijstelling: -€17.460.
- ✓Verrekenbaar verlies wordt kleiner.
- ✓Geen mogelijkheid om toepassing over te slaan.
Verliesverrekening in box 1
Een verlies uit onderneming maakt onderdeel uit van het inkomen in box 1. Onder voorwaarden kan een box 1-verlies worden verrekend met positieve inkomens uit andere jaren.
De mkb-winstvrijstelling wordt toegepast voordat het uiteindelijke verrekenbare verlies wordt vastgesteld.
De precieze verrekening hangt af van andere box 1-inkomsten, eerdere aanslagen en de wettelijke verliesverrekeningstermijnen.
- ✓Ondernemingsverlies correct vaststellen.
- ✓Andere box 1-inkomsten in hetzelfde jaar meenemen.
- ✓Mkb-winstvrijstelling vóór verliesverrekening toepassen.
- ✓Beschikbare eerdere en latere jaren controleren.
- ✓Verliesbeschikking en aanslagen bewaren.
Mkb-winstvrijstelling bij meerdere ondernemingen
Heb je meerdere ondernemingen voor de inkomstenbelasting, dan wordt gekeken naar het gezamenlijke resultaat uit die ondernemingen.
De ondernemersaftrek wordt volgens de fiscale regels verwerkt voordat de mkb-winstvrijstelling over het gezamenlijke bedrag wordt berekend.
Een winst in de ene onderneming en verlies in de andere onderneming kunnen elkaar daardoor beïnvloeden.
Gezamenlijk resultaat
Resultaten van alle ondernemingen combineren.
Ondernemersaftrek
Wordt vóór de vrijstelling verwerkt.
Winst en verlies
Kunnen binnen hetzelfde jaar salderen.
Eén fiscale berekening
De aangifte verwerkt het totaal.
Mkb-winstvrijstelling bij een vof
Een vof is fiscaal transparant voor de inkomstenbelasting. Iedere vennoot geeft het eigen aandeel in de winst aan.
Per vennoot wordt beoordeeld of sprake is van ondernemerschap en op welke persoonlijke ondernemersaftrek recht bestaat.
Daarna wordt de mkb-winstvrijstelling per ondernemer berekend over het eigen winstaandeel na ondernemersaftrek.
- ✓Totale winst van de vof bepalen.
- ✓Winstverdeling volgens overeenkomst toepassen.
- ✓Ondernemersstatus per vennoot beoordelen.
- ✓Persoonlijke ondernemersaftrek verwerken.
- ✓Mkb-winstvrijstelling per vennoot berekenen.
Commanditaire vennoot en medegerechtigde
Niet iedere deelnemer in een onderneming heeft recht op de mkb-winstvrijstelling.
Iemand die alleen medegerechtigde is tot het vermogen van een onderneming of uitsluitend geld verstrekt, kan buiten de regeling vallen.
De juridische positie, werkzaamheden en fiscale kwalificatie zijn bepalend.
Ondernemer
Kan bij winst uit onderneming recht hebben.
Medegerechtigde
Krijgt niet automatisch mkb-winstvrijstelling.
Geldverstrekker
Rendement kan fiscaal anders worden behandeld.
Feitelijke positie
Contract en werkzaamheden gezamenlijk beoordelen.
Waarom een bv geen mkb-winstvrijstelling krijgt
Een bv is zelfstandig belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. De winst wordt daarom niet als winst uit onderneming in box 1 van de aandeelhouder belast.
De directeur-grootaandeelhouder kan loon en dividend ontvangen, maar daarop is de mkb-winstvrijstelling niet van toepassing.
Bij een vergelijking tussen eenmanszaak en bv moet je daarom naar de volledige belastingdruk kijken en niet alleen naar het ontbreken van deze vrijstelling.
- ✓Bv betaalt vennootschapsbelasting.
- ✓Dga-loon valt onder loonbelasting en box 1.
- ✓Dividend valt onder box 2.
- ✓Geen mkb-winstvrijstelling voor de bv.
- ✓Rechtsvormvergelijking vraagt een totaalberekening.
Investeringsaftrek en de mkb-winstvrijstelling
Investeringsaftrek kan de fiscale winst verlagen voordat de mkb-winstvrijstelling wordt berekend.
Daardoor daalt de grondslag voor de vrijstelling. Het totale belastingeffect bestaat uit het voordeel van de investeringsaftrek en de lagere mkb-winstvrijstelling die daarop volgt.
Een investering moet zakelijk nodig en economisch verantwoord zijn. Het belastingvoordeel alleen maakt een aankoop niet aantrekkelijk.
KIA
Kan de fiscale winst verlagen.
Lagere grondslag
Vrijstelling wordt berekend na fiscale aftrek.
Samenhang
Beoordeel het netto-effect van beide regelingen.
Zakelijke noodzaak
Investeer niet uitsluitend voor belastingbesparing.
Afschrijvingen en fiscale correcties
Afschrijvingen, privégebruik, bijtelling en beperkt aftrekbare kosten beïnvloeden de fiscale winst vóór de mkb-winstvrijstelling.
Een fout in de administratie werkt daardoor door in zowel de winst als de berekende vrijstelling.
Controleer bij de jaarafsluiting alle bedrijfsmiddelen, privéposten en fiscale correcties voordat de aangifte wordt opgesteld.
- ✓Afschrijvingsstaat actualiseren.
- ✓Privégebruik auto en andere bezittingen verwerken.
- ✓Beperkt aftrekbare kosten corrigeren.
- ✓Voorraad en onderhanden werk controleren.
- ✓Openstaande facturen opnemen.
- ✓Fiscale winst laten aansluiten op de administratie.
Combinatie van onderneming en loondienst
Je kunt de mkb-winstvrijstelling krijgen terwijl je daarnaast loon uit dienstbetrekking ontvangt.
Het loon en de belastbare winst uit onderneming komen samen in box 1. Daardoor kunnen het belastingtarief en de heffingskortingen anders uitpakken dan bij uitsluitend ondernemingswinst.
Voor een betrouwbare belastingprognose moeten alle inkomstenbronnen worden meegenomen.
Looninkomen
Wordt samen met ondernemingswinst in box 1 belast.
Vrijstelling blijft mogelijk
Zolang je fiscaal ondernemer bent.
Geen urencriterium
Voor deze regeling niet vereist.
Totaalberekening
Tarief en heffingskortingen hangen van totaalinkomen af.
Voorlopige aanslag en belastingreservering
Bij een voorlopige aanslag moet de winstprognose rekening houden met de mkb-winstvrijstelling.
Een te hoge of te lage winstschatting kan leiden tot een onnodig hoge vooruitbetaling of een grote eindafrekening.
Werk de prognose gedurende het jaar bij wanneer omzet, kosten of ondernemersaftrek duidelijk veranderen.
- ✓Actuele omzet en kosten verwerken.
- ✓Ondernemersaftrek realistisch inschatten.
- ✓Mkb-winstvrijstelling over de juiste grondslag berekenen.
- ✓Andere inkomsten meenemen.
- ✓Zvw afzonderlijk berekenen.
- ✓Voorlopige aanslag tijdig aanpassen.
Mkb-winstvrijstelling en de bijdrage Zvw
De inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet wordt berekend over een eigen bijdrage-inkomen.
De belastbare winst na ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling kan invloed hebben op deze grondslag.
Neem de Zvw daarom mee in de belastingreservering en kijk niet alleen naar de inkomstenbelasting.
Aparte aanslag
Zvw kan afzonderlijk worden opgelegd.
Eigen grondslag
Niet identiek aan alleen omzet of banksaldo.
Vrijstelling werkt door
Kan het bijdrage-inkomen beïnvloeden.
Reservering
Plan inkomstenbelasting en Zvw gezamenlijk.
Veelgemaakte fouten
De mkb-winstvrijstelling wordt meestal automatisch berekend, maar de uitkomst is alleen juist wanneer de ondernemingswinst en fiscale kwalificatie correct zijn.
Veel fouten ontstaan door verwarring met omzet, de KOR of het urencriterium.
- ✕De vrijstelling over omzet berekenen.
- ✕Het percentage vóór ondernemersaftrek toepassen.
- ✕Denken dat het urencriterium verplicht is.
- ✕KvK-inschrijving gelijkstellen aan fiscaal ondernemerschap.
- ✕De regeling verwarren met de KOR.
- ✕De vrijstelling bij verlies overslaan.
- ✕De regeling toepassen op resultaat uit overige werkzaamheden.
- ✕Mkb-winstvrijstelling bij een bv toepassen.
- ✕Investeringsaftrek en correcties vergeten.
- ✕Tariefbeperking bij hoog inkomen negeren.
Checklist voor de aangifte inkomstenbelasting
Gebruik deze checklist voordat je de mkb-winstvrijstelling in de aangifte laat berekenen.
- ✓Ondernemerschap voor de inkomstenbelasting is beoordeeld.
- ✓Alle omzet en zakelijke opbrengsten zijn verwerkt.
- ✓Zakelijke kosten zijn volledig en correct geboekt.
- ✓Privé-uitgaven zijn uitgesloten.
- ✓Afschrijvingen en investeringsaftrek zijn gecontroleerd.
- ✓Voorraad en openstaande posten zijn verwerkt.
- ✓Ondernemersaftrek is bepaald.
- ✓Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek is gecontroleerd.
- ✓Resultaten van meerdere ondernemingen zijn samengevoegd.
- ✓Mkb-winstvrijstelling is over de juiste grondslag berekend.
- ✓Gevolgen bij verlies zijn beoordeeld.
- ✓Voorlopige aanslag en reservering zijn bijgewerkt.
Digitaal samenwerken met Countivo
Een juiste mkb-winstvrijstelling begint met een complete administratie en een correcte fiscale winstberekening.
Documenten lever je standaard digitaal aan via een persoonlijk Scan & Herken e-mailadres. Voor veel losse bonnetjes kan een ondernemersapp praktisch zijn.
Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of meekijken. De licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.* Countivo rekent geen extra softwareopslag.
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
Complete administratie
Omzet, kosten en balansposten actueel verwerken.
Fiscale controle
Ondernemersaftrek en vrijstelling juist berekenen.
Digitale aanlevering
Facturen en bewijsstukken centraal bewaren.
Persoonlijke uitleg
Duidelijkheid over belastbare winst en reservering.
Wanneer professionele beoordeling verstandig is
Professionele controle is vooral verstandig wanneer je twijfelt of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, meerdere ondernemingen hebt of een verliesjaar verwacht.
Ook bij een combinatie van loondienst, hoge winst, investeringsaftrek of een vof kan de berekening complexer worden.
De mkb-winstvrijstelling zelf is een percentage, maar de juiste grondslag vraagt om een volledige fiscale winstberekening.
- ✓Eerste aangifte als ondernemer.
- ✓Twijfel over fiscaal ondernemerschap.
- ✓Combinatie van loondienst en onderneming.
- ✓Meerdere ondernemingen.
- ✓Vof of ander samenwerkingsverband.
- ✓Verlies uit onderneming.
- ✓Hoge winst en tariefbeperking.
- ✓Grote investeringen of fiscale correcties.
Vooruitblik 2027: wat is al bekend?
In 2025 en 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7%. Voor 2027 is op 17 augustus 2026 nog geen definitief nieuw percentage gepubliceerd door de Belastingdienst.
De grondslag vóór de mkb-winstvrijstelling kan in 2027 wel veranderen doordat de zelfstandigenaftrek daalt naar €900 en de startersaftrek volgens het aangekondigde plan wordt verlaagd.
Gebruik bij een berekening voor 2027 daarom het definitieve percentage en de definitieve ondernemersaftrek uit het Belastingplan 2027 zodra die zijn vastgesteld.
Bronnen en laatste inhoudelijke controle
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 17 augustus 2026. Fiscale en arbeidsrechtelijke regels kunnen wijzigen. Jaarbedragen voor 2027 zijn alleen opgenomen wanneer daarvoor op deze datum een officiële bron of aangekondigd wets-/beleidsvoorstel beschikbaar is.
Voor bedragen of regels die nog niet definitief zijn vastgesteld voor 2027, vermeldt deze pagina dat expliciet. Controleer bij beslissingen altijd de actuele officiële publicatie.
Belastingdienst: mkb-winstvrijstelling
Actuele voorwaarden en percentages; in 2025 en 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7%.
Bekijk bronRijksoverheid: belastingzaken voor zzp'ers
Actuele uitleg over ondernemersaftrek en de zelfstandigenaftrek richting 2027.
Bekijk bronOverheid.nl: startersaftrek 2027
Voorgenomen wijziging van de startersaftrek die invloed heeft op de grondslag vóór de mkb-winstvrijstelling.
Bekijk bronOver de auteur
Deze pagina is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en ondersteunt ondernemers bij administratie, btw, jaarcijfers en fiscale aandachtspunten.
De inhoud is bedoeld als algemene praktische uitleg. De juiste verwerking kan afhangen van je rechtsvorm, feiten en omstandigheden en de op dat moment geldende wet- en regelgeving.
Laat je fiscale winst correct berekenen
De aangifte inkomstenbelasting en verwerking van de mkb-winstvrijstelling kunnen onderdeel zijn van de vaste Countivo-pakketten. Countivo Start begint vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw. Welke ondersteuning passend is, hangt af van je administratie, rechtsvorm en fiscale situatie. Een eigen Minox-licentie is optioneel en kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw.*
*De genoemde prijs van de Minox-licentie kan wijzigen. Voor de start bevestigt Countivo de actuele licentiekosten.
- ✓Controle van omzet, zakelijke kosten en fiscale correcties
- ✓Beoordeling van ondernemerschap en ondernemersaftrek
- ✓Berekening van de mkb-winstvrijstelling
- ✓Persoonlijke uitleg over belastbare winst en reservering
Bekijk ook onze diensten en kennisbank
Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.
Inkomstenbelasting voor zzp’ers
Bekijk waar de mkb-winstvrijstelling in de totale berekening terechtkomt.
Zelfstandigenaftrek
Lees welke ondernemersaftrek vóór de vrijstelling kan worden toegepast.
Startersaftrek
Bekijk hoe startersaftrek de grondslag voor de vrijstelling beïnvloedt.
Voorlopige aanslag
Neem een realistische verwachte fiscale winst mee in je voorlopige belasting.
Fiscaal advies
Laat winst, aftrekposten en belastingplanning in samenhang beoordelen.
Boekhouder voor zzp’ers
Laat jaarcijfers en inkomstenbelasting zorgvuldig verzorgen.
Veelgestelde vragen
Antwoorden op vragen die ondernemers vaak stellen voordat zij hun administratie uitbesteden.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
Een fiscale vrijstelling die de belastbare winst uit onderneming verlaagt.
Hoe hoog is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 bedraagt de vrijstelling 12,7%.
Waarover wordt 12,7% berekend?
Over de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.
Wordt de vrijstelling over omzet berekend?
Nee, over de fiscale winst na ondernemersaftrek.
Geldt de regeling voor zzp’ers?
Ja, wanneer zij ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Geldt de regeling voor een eenmanszaak?
Ja, wanneer de winst als winst uit onderneming wordt belast.
Geldt de regeling voor een vof?
Ja, per vennoot over het eigen winstaandeel na persoonlijke ondernemersaftrek.
Geldt de regeling voor een bv?
Nee, een bv betaalt vennootschapsbelasting.
Moet ik voldoen aan het urencriterium?
Nee, voor de mkb-winstvrijstelling geldt geen urencriterium.
Kan ik de vrijstelling krijgen zonder zelfstandigenaftrek?
Ja, zolang je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Ben ik met een KvK-inschrijving automatisch ondernemer?
Nee, de Belastingdienst beoordeelt de feitelijke situatie.
Geldt de vrijstelling bij resultaat uit overige werkzaamheden?
Nee, alleen bij winst uit onderneming.
Moet ik de vrijstelling aanvragen?
Nee, deze wordt normaal automatisch in de aangifte verwerkt.
Kan ik ervoor kiezen de vrijstelling niet toe te passen?
Nee, bij recht wordt de regeling verplicht toegepast.
Wordt zelfstandigenaftrek eerst verwerkt?
Ja, de ondernemersaftrek komt vóór de mkb-winstvrijstelling.
Wordt startersaftrek eerst verwerkt?
Ja, ook startersaftrek wordt vóór de vrijstelling toegepast.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 bij voldoen aan de voorwaarden.
Wat is het verschil met zelfstandigenaftrek?
Zelfstandigenaftrek is een vast bedrag met urencriterium; de mkb-winstvrijstelling is een percentage zonder urencriterium.
Wat is het verschil met startersaftrek?
Startersaftrek is een extra verhoging van de zelfstandigenaftrek voor starters.
Wat is het verschil met de KOR?
De mkb-winstvrijstelling hoort bij inkomstenbelasting; de KOR bij btw.
Krijg ik 12,7% uitbetaald?
Nee, het bedrag verlaagt alleen je belastbare winst.
Bespaart de regeling altijd 12,7% belasting?
Nee, het voordeel hangt af van je belastingtarief en heffingskortingen.
Wat is de tariefbeperking in 2026?
Het maximale aftrekvoordeel wordt berekend tegen 37,56%.
Wanneer speelt de tariefbeperking?
Met name wanneer inkomen in de hoogste box 1-schijf valt.
Wat gebeurt er bij een lage winst?
De vrijstelling wordt 12,7% van de lagere resterende winst.
Wat gebeurt er bij verlies?
De vrijstelling verkleint het fiscale verlies met 12,7%.
Waarom is dat nadelig?
Een kleiner verlies geeft minder ruimte voor verliesverrekening.
Kan ik toepassing bij verlies weigeren?
Nee, de regeling wordt verplicht toegepast.
Hoe werkt een verliesvoorbeeld?
Bij €20.000 verlies resteert na 12,7% correctie een fiscaal verlies van €17.460.
Kan een verlies worden verrekend?
Onder voorwaarden met box 1-inkomen uit andere jaren.
Wat als ik meerdere ondernemingen heb?
De vrijstelling wordt over het gezamenlijke resultaat na ondernemersaftrek berekend.
Kan een commanditaire vennoot de vrijstelling krijgen?
Niet automatisch; de fiscale kwalificatie als ondernemer is bepalend.
Heeft investeringsaftrek invloed?
Ja, deze verlaagt de winst vóór de mkb-winstvrijstelling.
Hebben afschrijvingen invloed?
Ja, afschrijvingen beïnvloeden de fiscale winst en dus de grondslag.
Heeft privégebruik auto invloed?
Ja, fiscale bijtelling of correctie verandert de winst vóór de vrijstelling.
Kan ik de vrijstelling krijgen naast loon uit dienstverband?
Ja, wanneer je daarnaast ondernemer voor de inkomstenbelasting bent.
Heeft loon invloed op het percentage?
Niet op 12,7%, maar wel op tarief, heffingskortingen en het werkelijke voordeel.
Moet ik de vrijstelling in mijn voorlopige aanslag meenemen?
Ja, voor een realistische schatting van de belastbare winst.
Heeft de vrijstelling invloed op Zvw?
De belastbare winst kan doorwerken in het bijdrage-inkomen voor de Zvw.
Wat als mijn winst achteraf anders is?
Dan verandert automatisch ook het bedrag van de vrijstelling.
Kan ik de vrijstelling maandelijks boeken?
Meestal wordt deze fiscaal bij de jaarafsluiting en aangifte verwerkt.
Staat de vrijstelling in mijn gewone boekhouding?
Vaak niet als bedrijfskostenpost; zij hoort bij de fiscale winstberekening.
Is mkb-winstvrijstelling een zakelijke kostenpost?
Nee, het is een fiscale vrijstelling na de winstberekening.
Kan Countivo mijn fiscale winst berekenen?
Ja, Countivo kan omzet, kosten, correcties en ondernemersaftrek controleren.
Kan Countivo mijn aangifte inkomstenbelasting verzorgen?
Ja, inclusief verwerking van de mkb-winstvrijstelling.
Kan Countivo een verliesjaar beoordelen?
Ja, inclusief gevolgen voor vrijstelling en verliesverrekening.
Heb ik een eigen Minox-licentie nodig?
Nee. Een eigen Minox-licentie is optioneel wanneer je zelf wilt factureren of meekijken en kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. De prijs kan wijzigen.
Zijn softwarekosten inbegrepen?
Eventuele kosten voor een ondernemersapp zijn niet inbegrepen in het maandpakket. Een eigen Minox-licentie kost momenteel €8,50 per maand, exclusief 21% btw. Countivo rekent geen aanvullende softwareopslag en de licentieprijs kan wijzigen.
Nog vragen?
Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.
Wil je weten hoeveel winst uiteindelijk belast wordt?
Countivo controleert je omzet, zakelijke kosten, fiscale correcties en ondernemersaftrek en verwerkt daarna de mkb-winstvrijstelling in je aangifte. Zo krijg je een duidelijke berekening van je belastbare winst.
Plan gratis kennismaking via WhatsApp