Praktische belastinggids voor zzp’ers
Zelfstandigenaftrek in 2026 en 2027: wat blijft er over?
De zelfstandigenaftrek bestaat in 2026 nog en bedraagt €1.200 als je aan de voorwaarden voldoet. Onder de huidige wettelijke afbouw daalt het bedrag in 2027 naar €900. De regeling is dus niet afgeschaft per 2027. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Op deze pagina lees je ook hoe de zelfstandigenaftrek zich verhoudt tot de aangekondigde wijzigingen van de startersaftrek.
De belangrijkste voorwaarden
- ✓Ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting
- ✓Minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden
- ✓Een goede urenregistratie bijhouden
- ✓Ook indirecte ondernemersuren meetellen
- ✓De winst vóór ondernemersaftrek beoordelen
- ✓Startersaftrek afzonderlijk controleren
Bestaat de zelfstandigenaftrek nog in 2027?
Ja. Op basis van de huidige wet bedraagt de zelfstandigenaftrek €1.200 in 2026 en €900 in 2027. De aftrek verlaagt onder voorwaarden je fiscale winst; je krijgt het bedrag dus niet rechtstreeks uitbetaald. Voor 2026 is het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek bovendien beperkt tot een aftrektarief van 37,56%. Los daarvan heeft het kabinet in 2026 wijzigingen voor de startersaftrek aangekondigd.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Ondernemer voor de inkomstenbelasting
Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is niet voldoende. Je activiteiten moeten fiscaal als winst uit onderneming worden aangemerkt.
Urencriterium
Je moet in het kalenderjaar normaal minimaal 1.225 uur aan één of meerdere ondernemingen besteden.
Directe uren
Uren die je besteedt aan opdrachten, klantgesprekken en het leveren van diensten tellen mee.
Indirecte uren
Ook administratie, acquisitie, opleiding, reistijd en het onderhouden van je website kunnen meetellen.
Aftrek van de winst
De zelfstandigenaftrek wordt in de aangifte inkomstenbelasting van je winst afgetrokken.
Combinatie met startersaftrek
Startende ondernemers kunnen onder aanvullende voorwaarden recht hebben op een verhoging van de zelfstandigenaftrek.
Welke ondernemersuren kunnen meetellen?
Zo beoordeel en onderbouw je de zelfstandigenaftrek
Controleer je ondernemersstatus
Beoordeel eerst of je werkzaamheden voor de inkomstenbelasting worden gezien als winst uit onderneming.
Registreer je uren
Noteer per dag hoeveel tijd je aan je onderneming besteedt en beschrijf de uitgevoerde werkzaamheden.
Controleer het urencriterium
Tel aan het einde van het jaar alle aannemelijke directe en indirecte ondernemersuren bij elkaar op.
Verwerk de aftrek
Neem de zelfstandigenaftrek op in de aangifte inkomstenbelasting wanneer je aan alle voorwaarden voldoet.
Zelfstandigenaftrek 2026 versus 2027
De zelfstandigenaftrek wordt al meerdere jaren afgebouwd. In 2026 bedraagt de aftrek €1.200 voor een ondernemer die aan de voorwaarden voldoet en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt.
Voor 2027 staat onder de huidige wet een bedrag van €900 vast. Daarmee blijft de zelfstandigenaftrek bestaan, maar is het fiscale voordeel veel kleiner dan enkele jaren geleden.
De zelfstandigenaftrek moet niet worden verward met de startersaftrek. In het voorjaar van 2026 kondigde het kabinet juist voor de startersaftrek aanvullende wijzigingen aan. Die hebben niet automatisch tot gevolg dat de zelfstandigenaftrek in 2027 verdwijnt.
2026
Zelfstandigenaftrek: €1.200 vóór eventuele halvering wegens AOW-leeftijd.
2027
Huidig wettelijk afbouwpad: €900. De zelfstandigenaftrek blijft daarmee bestaan.
Voorwaarde
Ondernemer voor de inkomstenbelasting én voldoen aan het urencriterium.
Urencriterium: welke uren tellen mee?
Voor het urencriterium moet je normaal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Start je halverwege het jaar, dan wordt die grens niet naar rato verlaagd.
Niet alleen declarabele klanturen tellen mee. Ook aantoonbare uren voor administratie, offertes, acquisitie, zakelijke website, klantcontact, voorbereiding en andere werkzaamheden die direct voor je onderneming worden verricht, kunnen meetellen.
Daarnaast geldt normaal de eis dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan hoeft deze tweede voorwaarde in beginsel niet te gelden.
- ✓Registreer datum, duur en aard van de werkzaamheden.
- ✓Onderbouw klanturen met agenda, facturen en afspraken.
- ✓Onderbouw indirecte uren met e-mails, offertes, websitewerk en administratie.
- ✓Controleer apart of de tweede urenvoorwaarde op jou van toepassing is.
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Zonder startersaftrek kan de zelfstandigenaftrek normaal niet hoger zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek. Is de winst te laag om het volledige bedrag te gebruiken, dan kan een niet-gerealiseerd deel worden vastgesteld.
Dat vastgestelde bedrag kan onder voorwaarden in de volgende negen jaar worden verrekend wanneer je winst daarvoor voldoende hoog is. Het bedrag staat op de aanslag of beschikking van de Belastingdienst.
Bewaar daarom aanslagen en eerdere aangiften wanneer je in een jaar de aftrek niet volledig kon benutten.
Lage winst
Niet ieder jaar kan het volledige bedrag direct worden gebruikt.
9 jaar
Een vastgesteld niet-gerealiseerd bedrag kan onder voorwaarden later worden verrekend.
Bewijs
Controleer aanslagen en beschikkingen voor het vastgestelde restant.
Bronnen en laatste inhoudelijke controle
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 17 augustus 2026. Voor 2027 is het huidige wettelijke bedrag van €900 opgenomen. Het Belastingplan 2027 moet op Prinsjesdag 2026 nog worden gepresenteerd; nieuwe wetgeving kan fiscale regels wijzigen.
De bedragen en voorwaarden zijn gecontroleerd aan de hand van de Belastingdienst, Rijksoverheid en de wettelijke afbouw van de zelfstandigenaftrek.
Over de auteur
Deze uitleg is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en helpt ondernemers bij urenregistratie, jaarcijfers en aangiften inkomstenbelasting.
Of je fiscaal ondernemer bent en of specifieke uren meetellen, hangt af van de feiten en omstandigheden. Een KvK-inschrijving alleen is niet voldoende.
Aanvullende controle 2027
De zelfstandigenaftrek van €900 voor 2027 volgt uit het bestaande afbouwpad en is dus iets anders dan de afzonderlijke kabinetsplannen voor de startersaftrek. Het urencriterium blijft voor de zelfstandigenaftrek van belang.
Let ook op het verschil tussen zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling. De mkb-winstvrijstelling kent geen urencriterium, terwijl zelfstandigenaftrek dat wel kent.
Benieuwd naar de kosten?
Bekijk de vaste maandpakketten van Countivo Administratie. Voor zzp’ers beginnen de pakketten vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw.
- ✓Duidelijke vaste maandtarieven
- ✓Boekhouding en aangiften afgestemd op je onderneming
- ✓Persoonlijk contact met een vast aanspreekpunt
- ✓Digitaal en overzichtelijk samenwerken
Bekijk ook onze diensten en kennisbank
Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.
Urenregistratie voor zzp’ers
Bekijk welke ondernemersuren je kunt bijhouden en hoe je ze onderbouwt.
Startersaftrek
Lees wanneer je naast zelfstandigenaftrek ook startersaftrek kunt krijgen.
Mkb-winstvrijstelling
Bekijk welke vrijstelling na ondernemersaftrek wordt toegepast.
Inkomstenbelasting voor zzp’ers
Lees hoe ondernemersaftrek doorwerkt in je belastbare winst.
Fiscaal advies
Laat beoordelen of je aan de voorwaarden voldoet.
Boekhouder voor startende zzp’ers
Persoonlijke hulp bij uren, aftrekposten en inkomstenbelasting.
Veelgestelde vragen
Antwoorden op vragen die ondernemers vaak stellen voordat zij hun administratie uitbesteden.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 €1.200 voor ondernemers die aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een onderdeel van de ondernemersaftrek. Het bedrag wordt onder voorwaarden van je winst afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
Krijgt iedere zzp’er zelfstandigenaftrek?
Nee. Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Alleen een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is niet voldoende.
Wat is het urencriterium?
Je voldoet normaal aan het urencriterium wanneer je in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteedt en, waar van toepassing, meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden.
Worden de 1.225 uur naar rato berekend als ik later start?
Nee. Start je bijvoorbeeld halverwege het kalenderjaar, dan moet je in dat kalenderjaar nog steeds minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden.
Moet ik meer tijd ondernemen dan in loondienst werken?
Normaal moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden. Was je in één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer, dan geldt deze tweede voorwaarde doorgaans niet.
Tellen alleen declarabele uren mee?
Nee. Naast betaalde klanturen kunnen ook indirecte uren meetellen, zoals administratie, acquisitie, voorbereiding, reistijd en onderhoud van je website.
Tellen uren voor mijn administratie mee?
Ja. Tijd die je besteedt aan facturatie, bankmutaties, belastingzaken en andere noodzakelijke administratieve werkzaamheden kan meetellen.
Tellen uren voor mijn website mee?
Ja, wanneer het bouwen of onderhouden van de website een zakelijk doel heeft en redelijk is voor je onderneming.
Tellen socialmedia-uren mee?
Ja, wanneer je zakelijke socialmediakanalen gebruikt voor marketing, zichtbaarheid of klantenwerving. De tijdsbesteding moet wel aannemelijk zijn.
Tellen opleidingsuren mee?
Een cursus of opleiding kan meetellen wanneer deze voldoende verband houdt met je bestaande onderneming. Een opleiding die vooral is gericht op het starten van een volledig nieuw beroep moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Telt zakelijke reistijd mee?
Ja. Reistijd naar klanten, zakelijke afspraken, leveranciers of andere ondernemersactiviteiten kan meetellen voor het urencriterium.
Hoe bewijs ik mijn ondernemersuren?
Gebruik een urenregistratie met datum, tijdsduur en omschrijving. Onderbouw deze waar mogelijk met agenda-afspraken, facturen, e-mails, offertes en andere documenten.
Is een urenregistratie verplicht?
Er is geen voorgeschreven standaardmodel, maar je moet wel aannemelijk kunnen maken dat je aan het urencriterium voldoet. Een actuele urenregistratie is daarvoor de sterkste onderbouwing.
Mag ik mijn uren achteraf schatten?
Een reconstructie kan soms mogelijk zijn, maar een registratie die regelmatig wordt bijgehouden is betrouwbaarder. Schattingen zonder onderliggende bewijsstukken kunnen worden afgewezen.
Wat als mijn winst lager is dan de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is normaal niet hoger dan je winst vóór ondernemersaftrek. Het niet-benutte deel kan als niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek worden vastgesteld en onder voorwaarden in latere jaren worden verrekend.
Hoe lang kan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek worden verrekend?
Een vastgesteld niet-gerealiseerd bedrag kan onder voorwaarden in de volgende negen jaar worden verrekend wanneer de winst daarvoor voldoende hoog is.
Geldt de winstbeperking ook bij startersaftrek?
Wanneer je recht hebt op startersaftrek, kan de combinatie van zelfstandigenaftrek en startersaftrek hoger zijn dan je winst. Daardoor kan een fiscaal verlies ontstaan.
Kan ik zelfstandigenaftrek krijgen naast loon uit dienstverband?
Ja, dat kan. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan de voorwaarden van het urencriterium voldoen.
Krijg ik zelfstandigenaftrek als ik verlies maak?
Wanneer je ook recht hebt op startersaftrek kan de ondernemersaftrek bijdragen aan een fiscaal verlies. Zonder startersaftrek wordt de zelfstandigenaftrek in beginsel beperkt tot de winst vóór ondernemersaftrek.
Is zelfstandigenaftrek hetzelfde als startersaftrek?
Nee. De startersaftrek is een aanvullende verhoging van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers die aan de startersvoorwaarden voldoen.
Is zelfstandigenaftrek hetzelfde als mkb-winstvrijstelling?
Nee. Voor zelfstandigenaftrek geldt onder meer het urencriterium. De mkb-winstvrijstelling wordt berekend als een percentage van de winst na ondernemersaftrek en kent geen urencriterium.
Hoe werkt de zelfstandigenaftrek bij de AOW-leeftijd?
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt, dan bedraagt de zelfstandigenaftrek normaal 50% van het bedrag voor ondernemers die deze leeftijd nog niet hebben bereikt.
Wordt de zelfstandigenaftrek automatisch toegepast?
In de aangifte inkomstenbelasting krijg je vragen over je ondernemerschap en uren. Op basis van de ingevulde gegevens wordt bepaald of je recht hebt op de aftrek.
Kan Countivo controleren of ik recht heb op zelfstandigenaftrek?
Ja. Countivo kan je ondernemerssituatie, urenregistratie en winst beoordelen en de zelfstandigenaftrek correct verwerken in je aangifte inkomstenbelasting.
Bestaat de zelfstandigenaftrek nog in 2027?
Ja. Onder het huidige wettelijke afbouwpad bedraagt de zelfstandigenaftrek €900 in 2027. De regeling wordt dus niet automatisch afgeschaft per 2027.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2027?
Op basis van de huidige wet bedraagt de zelfstandigenaftrek €900 in 2027 voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen en aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
Wordt de zelfstandigenaftrek in 2028 afgeschaft?
Op dit moment is voor de zelfstandigenaftrek geen volledige afschaffing per 2028 aangekondigd in het kabinetsbesluit over de startersaftrek. Het huidige wettelijke afbouwpad loopt naar €900 in 2027. Nieuwe belastingwetgeving kan later wijzigen.
Is de zelfstandigenaftrek in 2027 afgeschaft?
Nee. Volgens de huidige wet bedraagt de zelfstandigenaftrek €900 in 2027. De aangekondigde afschaffing waarover in 2026 veel is geschreven, gaat over de startersaftrek en niet over volledige afschaffing van de zelfstandigenaftrek per 2027.
Nog vragen?
Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.
Wil je weten of je recht hebt op zelfstandigenaftrek?
Countivo controleert je ondernemersstatus, urenregistratie en winst en verwerkt de zelfstandigenaftrek correct in je aangifte. Zo weet je zeker dat je alleen gebruikmaakt van aftrekposten waarvoor je aan de voorwaarden voldoet.
Plan gratis kennismaking via WhatsApp