Praktische belastinggids voor starters
Startersaftrek in 2026 en 2027: wat verandert er?
In 2026 bedraagt de startersaftrek €2.123 voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen. In het Belastingplan 2027 stelt het kabinet voor dit bedrag in 2027 te verlagen naar €10 en de startersaftrek vanaf 2028 volledig af te schaffen. Het voorstel is op Prinsjesdag 2026 ingediend en moet nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld.
De belangrijkste voorwaarden
- ✓Ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting
- ✓Recht hebben op zelfstandigenaftrek
- ✓Voldoen aan het urencriterium
- ✓Niet ieder voorafgaand jaar ondernemer zijn geweest
- ✓De aftrek maximaal drie keer toepassen
- ✓Eerdere jaren zorgvuldig controleren
Bestaat de startersaftrek nog in 2027?
Volgens het op Prinsjesdag ingediende Belastingplan 2027 blijft de startersaftrek in 2027 nog bestaan voor €10. Vanaf 2028 wil het kabinet de regeling volledig afschaffen. Dit is nog geen definitieve wet: de Tweede en Eerste Kamer moeten nog instemmen. De zelfstandigenaftrek van €900 in 2027 volgt wel uit het bestaande wettelijke afbouwpad.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Fiscaal ondernemer
Je activiteiten moeten door de Belastingdienst worden aangemerkt als winst uit onderneming.
Zelfstandigenaftrek
Je moet in hetzelfde kalenderjaar recht hebben op zelfstandigenaftrek.
Urencriterium
Je moet normaal minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
Startende ondernemer
Je was in één of meer van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Maximaal drie keer
Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen binnen de eerste vijf jaar waarin je ondernemer bent.
Extra winstaftrek
De startersaftrek wordt boven op de zelfstandigenaftrek van je winst afgetrokken.
Welke gegevens moet je controleren?
Zo beoordeel je jouw recht op startersaftrek
Controleer je ondernemerschap
Bepaal eerst of je voor de inkomstenbelasting wordt gezien als ondernemer met winst uit onderneming.
Controleer je uren
Beoordeel of je in het kalenderjaar voldoet aan het urencriterium voor de zelfstandigenaftrek.
Bekijk de afgelopen vijf jaar
Controleer in welke jaren je ondernemer was en hoe vaak je zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Verwerk de aftrek
Vul je ondernemingsgegevens correct in, zodat de startersaftrek samen met de zelfstandigenaftrek wordt berekend.
Belangrijk: aangekondigde wijziging startersaftrek vanaf 2027
Het kabinet stelde op Prinsjesdag 2026 voor de startersaftrek per 1 januari 2027 te verlagen van €2.123 naar €10. Per 1 januari 2028 moet de aftrek volledig verdwijnen.
Er is volgens het voorstel geen overgangsregeling voor ondernemers die al vóór 2027 zijn gestart. Ook voor hen zou in 2027 maximaal €10 startersaftrek overblijven wanneer zij verder aan de voorwaarden voldoen.
De bedragen voor 2027 en 2028 zijn nog voorstellen. Totdat de parlementaire behandeling is afgerond, mogen ze niet als definitief vaststaande wet worden gepresenteerd.
2026
Startersaftrek: €2.123 voor ondernemers die aan alle voorwaarden voldoen.
2027
Belastingplan 2027: voorgestelde startersaftrek €10. De Tweede en Eerste Kamer moeten nog instemmen.
2028
Kabinet heeft aangekondigd dat volledige afschaffing vanaf 2028 wordt voorzien.
Waarom is de startersaftrek gekoppeld aan de zelfstandigenaftrek?
De gewone startersaftrek is juridisch een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Daardoor moet je in hetzelfde kalenderjaar eerst recht hebben op zelfstandigenaftrek.
Dat betekent onder meer dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting moet zijn en normaal moet voldoen aan het urencriterium. Daarnaast wordt gekeken naar je ondernemersverleden in de vijf voorafgaande kalenderjaren.
Door de geplande wijziging vanaf 2027 wordt deze relatie extra belangrijk: een verandering van de startersaftrek verandert niet automatisch de voorwaarden van de zelfstandigenaftrek zelf.
- ✓Ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
- ✓Recht hebben op zelfstandigenaftrek.
- ✓Voldoen aan het urencriterium.
- ✓In de vijf voorgaande jaren niet elk jaar ondernemer zijn geweest.
- ✓In die periode maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast.
Startersaftrek en investeringen: willekeurig afschrijven
De startersaftrek is niet alleen relevant voor de berekening van de inkomstenbelasting. Onder voorwaarden kan een startende IB-ondernemer die aan de startersaftrekvoorwaarden voldoet ook gebruikmaken van willekeurige afschrijving op bepaalde bedrijfsmiddelen.
Daarbij bepaal je binnen de fiscale voorwaarden zelf hoe en wanneer je kwalificerende bedrijfsmiddelen afschrijft. Dit kan invloed hebben op het moment waarop winst en belasting worden gerealiseerd.
Niet alle investeringen komen ervoor in aanmerking. Controleer daarom bij een grotere aankoop zowel de gewone afschrijving, eventuele KIA als de voorwaarden voor willekeurige afschrijving. Het Belastingplan 2027 stelt daarnaast voor de willekeurige afschrijving voor starters per 1 januari 2028 af te schaffen; ook dit voorstel moet nog parlementair worden goedgekeurd.
Afschrijving
Kosten van duurzame bedrijfsmiddelen worden normaal over meerdere jaren verdeeld.
Willekeurig
Starters kunnen onder voorwaarden meer vrijheid krijgen in het afschrijfmoment.
KIA
Investeringsaftrek is een afzonderlijke regeling die naast afschrijving kan spelen.
Bronnen en laatste inhoudelijke controle
Laatst inhoudelijk gecontroleerd: 16 september 2026. Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag bij de Tweede Kamer ingediend en kan tijdens de behandeling door de Tweede en Eerste Kamer nog wijzigen.
De pagina maakt daarom onderscheid tussen de geldende regels voor 2026, het bestaande wettelijke afbouwpad van de zelfstandigenaftrek en de nieuwe voorstellen voor de startersaftrek.
Belastingdienst: startersaftrek 2026
Geldende voorwaarden en het bedrag van €2.123 voor 2026.
Bekijk bronBelastingplan 2027
Voorstel: €10 startersaftrek in 2027 en volledige afschaffing vanaf 2028.
Bekijk bronBelastingdienst: willekeurige afschrijving starter
Voorwaarden voor willekeurige afschrijving bij startende ondernemers.
Bekijk bronOver de auteur
Deze pagina is opgesteld voor Countivo Administratie. Geoffrey Correa de Gudino is boekhouder en eigenaar van Countivo Administratie en ondersteunt startende zzp’ers met boekhouding, urenregistratie en belastingaangiften.
Het Belastingplan 2027 is inmiddels gepubliceerd. Omdat de voorgestelde verlaging naar €10 in 2027 en afschaffing vanaf 2028 nog parlementair worden behandeld, wordt deze pagina na belangrijke wijzigingen in de Tweede of Eerste Kamer opnieuw gecontroleerd.
Waarom oudere informatie over 2027 inmiddels achterhaald kan zijn
Oudere informatie uit april en mei 2026 vermeldde nog geen exact bedrag voor 2027. Sinds Prinsjesdag is het voorstel concreet: €10 in 2027 en volledige afschaffing vanaf 2028.
Ook dit concrete bedrag blijft een voorstel totdat de Tweede en Eerste Kamer met de wet hebben ingestemd.
Benieuwd naar de kosten?
Bekijk de vaste maandpakketten van Countivo Administratie. Voor zzp’ers beginnen de pakketten vanaf €70 per maand, exclusief 21% btw.
- ✓Duidelijke vaste maandtarieven
- ✓Boekhouding en aangiften afgestemd op je onderneming
- ✓Persoonlijk contact met een vast aanspreekpunt
- ✓Digitaal en overzichtelijk samenwerken
Bekijk ook onze diensten en kennisbank
Bekijk andere diensten van Countivo en lees praktische informatie over boekhouding, btw, belastingen en zakelijke kosten.
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek bouwt voort op het recht op zelfstandigenaftrek.
Urenregistratie voor zzp’ers
Bekijk hoe je het urencriterium en je ondernemersuren onderbouwt.
Mkb-winstvrijstelling
Lees welke vrijstelling daarna over de resterende winst wordt berekend.
Inkomstenbelasting voor zzp’ers
Bekijk hoe de aftrekposten in de totale belastingberekening passen.
Fiscaal advies
Laat je recht op startersregelingen en het fiscale effect beoordelen.
Boekhouder voor startende zzp’ers
Krijg hulp bij urenregistratie, startersaftrek en je aangifte.
Veelgestelde vragen
Praktische antwoorden op vragen over dit onderwerp.
Hoe hoog is de startersaftrek in 2026?
De startersaftrek bedraagt in 2026 €2.123 voor ondernemers die aan alle voorwaarden voldoen en aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.
Wat is startersaftrek?
Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor startende ondernemers. Het bedrag wordt van de winst afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
Is startersaftrek een apart bedrag naast zelfstandigenaftrek?
Ja. Wanneer je aan de voorwaarden voldoet, wordt de startersaftrek opgeteld bij de zelfstandigenaftrek.
Kan ik startersaftrek krijgen zonder zelfstandigenaftrek?
Nee. Voor de gewone startersaftrek moet je in hetzelfde kalenderjaar recht hebben op zelfstandigenaftrek.
Moet ik voor startersaftrek voldoen aan het urencriterium?
Ja. Omdat je recht moet hebben op zelfstandigenaftrek, moet je normaal ook voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per kalenderjaar.
Wordt het urencriterium naar rato verlaagd als ik later start?
Nee. Ook wanneer je in de loop van het kalenderjaar start, moet je normaal minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden.
Hoe vaak kan ik startersaftrek krijgen?
Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer toepassen wanneer je binnen de voorwaarden van de regeling valt.
Moeten die drie keren achter elkaar zijn?
Nee. De toepassing hoeft niet per se in drie opeenvolgende kalenderjaren plaats te vinden. Per aangiftejaar wordt beoordeeld of je aan de voorwaarden voldoet.
Welke periode wordt beoordeeld?
Voor ieder aangiftejaar wordt gekeken naar de vijf voorafgaande kalenderjaren en naar het aantal keren dat je daarin zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
Mag ik in de afgelopen vijf jaar al ondernemer zijn geweest?
Ja. Je mag eerder ondernemer zijn geweest, maar je mag in de vijf voorafgaande kalenderjaren niet ieder jaar ondernemer zijn geweest.
Hoe vaak mag ik eerder zelfstandigenaftrek hebben gebruikt?
Je mag in de vijf voorafgaande kalenderjaren maximaal twee keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast om in het huidige jaar voor startersaftrek in aanmerking te kunnen komen.
Kan ik kiezen om de startersaftrek niet te gebruiken?
Nee. Heb je recht op zelfstandigenaftrek én voldoe je aan de startersvoorwaarden, dan wordt de startersaftrek samen met de zelfstandigenaftrek toegepast.
Krijg ik startersaftrek als ik weinig omzet heb?
Een lage omzet sluit startersaftrek niet automatisch uit. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en aan alle andere voorwaarden voldoen.
Kan de startersaftrek hoger zijn dan mijn winst?
Ja. Wanneer je recht hebt op startersaftrek, kan de combinatie van zelfstandigenaftrek en startersaftrek hoger zijn dan je winst vóór ondernemersaftrek. Daardoor kan een fiscaal verlies ontstaan.
Wat gebeurt er bij een fiscaal verlies?
Een verlies uit onderneming kan onder voorwaarden worden verrekend met positieve inkomsten uit andere jaren of met andere inkomsten in box 1.
Kan ik startersaftrek krijgen naast inkomen uit loondienst?
Ja. Inkomen uit loondienst sluit startersaftrek niet automatisch uit. Je moet wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium.
Moet ik meer uren ondernemen dan in loondienst werken?
Wanneer je in één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was, hoef je voor het urencriterium meestal niet te voldoen aan de voorwaarde dat je meer tijd aan je onderneming besteedt dan aan andere werkzaamheden.
Welke uren tellen mee voor de startersaftrek?
Alle aannemelijke ondernemersuren kunnen meetellen, waaronder klantwerk, administratie, acquisitie, reistijd, offertes, opleidingen en onderhoud van je website.
Hoe bewijs ik mijn uren?
Houd per dag de datum, duur en aard van je werkzaamheden bij. Onderbouw de registratie waar mogelijk met agenda-afspraken, e-mails, facturen en andere documenten.
Is een KvK-inschrijving voldoende?
Nee. Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel betekent niet automatisch dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.
Krijg ik startersaftrek in het jaar waarin ik mijn onderneming start?
Dat kan, maar alleen wanneer je in dat kalenderjaar ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, recht hebt op zelfstandigenaftrek en voldoet aan de startersvoorwaarden.
Wat als ik eind van het jaar start?
Dan blijft het urencriterium normaal 1.225 uur. Omdat dit bedrag niet naar rato wordt verlaagd, kan het bij een late start lastig zijn om in het eerste jaar aan de voorwaarden te voldoen.
Geldt startersaftrek ook voor een vof?
Een vennoot in een vof kan individueel recht hebben op startersaftrek wanneer die persoon ondernemer is voor de inkomstenbelasting en aan alle voorwaarden voldoet.
Geldt startersaftrek voor een bv?
Nee. De gewone startersaftrek is een aftrekpost voor ondernemers met winst uit onderneming in de inkomstenbelasting. Een bv betaalt vennootschapsbelasting.
Is startersaftrek hetzelfde als mkb-winstvrijstelling?
Nee. Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en kent een urencriterium. De mkb-winstvrijstelling wordt berekend als een percentage van de winst na ondernemersaftrek.
Is startersaftrek hetzelfde als de KOR?
Nee. De startersaftrek hoort bij de inkomstenbelasting. De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet.
Wat gebeurt er bij de AOW-leeftijd?
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt, dan bedraagt de startersaftrek normaal 50% van het reguliere bedrag.
Wat is startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Dit is een afzonderlijke regeling voor bepaalde ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Daarbij geldt onder meer een verlaagd urencriterium van 800 uur en andere aftrekbedragen.
Kan Countivo mijn recht op startersaftrek controleren?
Ja. Countivo kan je ondernemersstatus, urenregistratie, eerdere aangiften en gebruik van zelfstandigenaftrek beoordelen en de juiste aftrek verwerken.
Bestaat de startersaftrek nog in 2027?
Volgens het Belastingplan 2027 blijft in 2027 nog €10 startersaftrek bestaan. Volledige afschaffing is voorgesteld vanaf 2028. Beide wijzigingen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd.
Wordt de startersaftrek in 2027 helemaal afgeschaft?
Nee. Het Belastingplan 2027 stelt voor de aftrek in 2027 eerst te verlagen naar €10 en de regeling vanaf 2028 volledig af te schaffen. Dit is nog niet definitief.
Hoe hoog wordt de startersaftrek in 2027?
Het kabinet stelt €10 voor. Dat bedrag staat in het Belastingplan 2027, maar kan tijdens de parlementaire behandeling nog wijzigen.
Bestaat de zelfstandigenaftrek nog in 2027?
Ja. Los van de startersaftrek bedraagt de zelfstandigenaftrek onder het huidige wettelijke afbouwpad €900 in 2027, als je aan de voorwaarden voldoet.
Moet ik mijn planning voor 2027 al aanpassen?
Als je verwacht in 2027 starter te zijn, is het verstandig in prognoses uit te gaan van hooguit het voorgestelde bedrag van €10 en na de parlementaire behandeling te controleren wat definitief wordt vastgesteld.
Is de startersaftrek in 2027 helemaal weg?
Niet volgens het ingediende Belastingplan 2027. Het voorstel laat in 2027 nog €10 startersaftrek over en schaft de regeling vanaf 2028 af. De parlementaire behandeling is nog niet afgerond.
Nog vragen?
Neem contact op en ontdek wat Countivo voor jouw onderneming kan betekenen.
Wil je weten of je recht hebt op startersaftrek?
Countivo controleert je ondernemersstatus, urenregistratie en eerdere aangiften. Zo wordt duidelijk of je de startersaftrek mag toepassen en hoe deze samen met de zelfstandigenaftrek in je aangifte wordt verwerkt.
Plan gratis kennismaking via WhatsApp